Adózási ismeretek

Tartalom

ELŐSZÓ 1
1. AZ ADÓRENDSZER ADÓZÁSI ALAPFOGALMAK, AZ ADÓZÁS RENDJE 9
1.1. Az adó fogalma, az adórendszer általános jellemzői 9
1.2. Az adó szerepe az állami költségvetésben 13
1.3. A hazai adóreform szükségessége 15
1.4. Az új adórendszer főbb jellemzői 16
1.5. Adózási alapfogalmak 17
1.6. Az adózás rendjének szabályai 19
1.6.1. Adóhatóságok 19
1.6.2. Az adókötelezettségek 20
1.6.3. Az adóhatósági ellenőrzések általános szabályai 28
1.6.4. Jogkövetkezmények az adóigazgatási eljárásban 30
1.6.5. Adómérséklés, fizetési halasztás és tartozásátvállalás 33
Ellenőrző kérdések 35
2. AZ ÁLTALÁNOS FORGALMI ADÓ 39
2.1. Az általános forgalmi adó fogalma, jellemzői 39
2.2. Az ÁFA hatálya 43
2.3. Az általános forgalmi adó alanya, tárgya 43
2.4. Számlaadási, nyugtaadási kötelezettség, az adófizetési kötelezettség keletkezése 45
2.5. Az adólevonási jog tartalma, a jog gyakorlásának feltételei 49
2.6. Az adó alapja 52
2.7. Az adó mértéke 53
2.8. Adómentességek az ÁFA rendszerében 56
2.8.1. Tárgyi adómentesség 56
2.8.2. Alanyi adómentesség 57
2.9. Az ÁFA bevallásának és megfizetésének szabályai 59
2.10. Az ÁFA visszaigénylésének szabályai 61
2.11. Az általános szabályoktól eltérő adóztatás 62
2.11.1. Kereskedelmi szálláshelyadási tevékenység 63
2.11.2. Különbözet szerinti adózás 63
2.11.3. Az idegenforgalmi tevékenységre vonatkozó különleges szabályok 65
2.11.4. A mezőgazdasági termelés adóztatásának különleges szabályai 66
2.11.5. Bolti kiskereskedelem 67
Ellenőrző kérdések 75
3. FOGYASZTÁSI ADÓ ÉS A FOGYASZTÓI ÁRKIEGÉSZÍTÉS 79
3.1. A fogyasztási adó 79
3.1.1. Az adó alanyai 80
3.1.2. Az adókötelezettség 81
3.1.3. Az adó alapja 82
3.1.4. Az adó mértéke 84
3.1.5. Adóbevallás 85
3.1.6. Az adó megfizetése 85
3.1.7. Példa a fogyasztási adó számítására 86
3.2. A fogyasztói árkiegészítés 86
3.2.1. A fogyasztói árkiegészítés alanyai 87
3.2.2. Mikor igényelhető az árkiegészítés? 87
3.2.3. Az árkiegészítés alapja 88
3.2.4. Az árkiegészítés mértéke g9
Ellenőrző kérdések 89
4. A JÖVEDÉKIADÓ 93
4.1. ABC termékek 93
4.2. Az új adó célja 94
4.2.1. Általános alapelv 94
4.3. Hatályosság 95
4.4. Hatáskör, illetékesség, adókötelezettség 96
4.5. Az adómegállapítási és adófizetési kötelezettség 96
4.6. Az adóraktár működtetése 98
4.7. Adóvisszaigénylés, adózási és eljárási szabályok 100
4.8. Adóalapok, adómértékek 100
4.9. Engedélyek és a zárjegy 101
4.10. Mi számít sörnek? 103
4.11. Adó a pezsgő után 103
4.12. Adó a köztes alkoholtermék után 103
4.13. A bor jövedéki adója 104
4.13.1. Egyszerűsített adóraktári engedély 106
4.13.2. Bor adóraktár 109
4.14. Dohánygyártmányok adóalapja, adómértéke 110
4.15. A jogkövetkezmények 115
Ellenőrző kérdések 118
5. MAGÁNSZEMÉLYEK JÖVEDELEMADÓJA 121
5.1. A személyi jövedelemadózás céljai 121
5.2. A személyi jövedelemadó legfontosabb jellemzői 122
5.3. Az adókötelezettség és az adóalany a jövedelemadóztatásban 123
5.3.1. A jövedelemre és az adókötelezettségre vonatkozó általános szabályok 124
5.3.1.1. Jövedelem, bevétel, költség 124
5.3.1.2. Bevételnek, illetőleg költségnek nem számító tételek 124
5.3.1.3. Az adókötelezettség keletkezése 126
5.3.1.4. A jövedelem megszerzésének időpontja 126
5.3.2. Az adó megállapítására, bevallására és megfizetésére vonatkozó szabályok 126
5.3.2.1. Önadózás 126
5.3.2.2. Az adófizetés 127
5.4. Az összevont adóalap és annak adója 128
5.4.1. A jövedelem típusok 129
5.4.1.1. A nem önálló tevékenységből származó jövedelem 130
5.4.1.2. Az önálló tevékenységből származó jövedelmek 131
5.4.1.2.1. A szellemi tevékenységből származó jövedelmek 131
5.4.1.2.2. Egyéni vállalkozásból származó jövedelmek 131
5.4.1.2.2.1. A mezőgazdasági őstermelésből, valamint a mezőgazdasági kistermelésből származó jövedelmek 132
5.4.1.3. Egyéb jövedelmek 132
5.4.2. Az összevont adóalap megállapítása 134
5.4.3. Az összevont adóalap adójának meghatározása 134
5.4.4. A számított adót csökkentő tételek 135
5.4.4.1. A nyugdíj és azzal azonosan adózó jövedelmek adójának levonása 135
5.4.4.2. Az adójóváírás 135
5.4.4.3. A nyugdíjjárulék, a magánnyugdíjpénztári tagdíj kedvezményei 136
5.4.5. Az összevont adólap adóját csökkentő adókedvezmények 136
5.4.5.1. Az önkéntes kölcsönös biztosítási pénztári befizetések kedvezménye 136
5.4.4.2. A tandíj kedvezménye 136
5.4.4.3. A lakáscélú kedvezmények 137
5.4.4.4. Tevékenységi kedvezmények 137
5.4.4.5. Személyi kedvezmény 138
5.4.4.6. Közcélú adományok kedvezménye 138
5.4.4.7. A biztosítások kedvezménye 138
5.4.4.8. A befektetési adóhitel 139
5.4.4.9. Családi kedvezmény 139
5.4.4.10. A kedvezmények korlátozása 143
5.4.6. Rendelkezés a befizetett adó meghatározott részének közcélú felhasználásáról 143
5.5. Elkülönülten adózó jövedelmek 144
5.5.1. Ingó vagyontárgy átruházásából származó jövedelem 144
5.5.2. Ingatlan, vagyoni értékű jog átruházásából származó jövedelem 144
5.5.3. Kamatból származó jövedelem 146
5.5.4. Árfolyamnyereségből származó jövedelem 146
5.5.5. Az osztalékból származó jövedelem 147
5.5.6. Egyéb elkülönülten adózó bevételek és jövedelmek 147
5.5.7. Az összevont adólap részeként adózó jövedelmek után a befizetendő adó megállapítása 149
5.6. Az egyéni vállalkozó adózása 150
5.6.1. Az egyéni vállalkozások alapításához kapcsolódó adóeljárási feladatok 150
5.6.2. Az egyéni vállalkozó adózási jellemzői 151
5.6.3. Tételes átalányadó 155
5.6.4. Átalányadó 156
5.6.5. Az egyéni vállalkozó saját adóelőlege 158
5. 7. A mezőgazdasági őstermelők és kistermelők adózása 159
5.7.1. A mezőgazdasági őstermelők köre 159
5.7.2. Őstermelői igazolvány és annak szerepe 161
5.7.3. A mezőgazdasági őstermelő adózási jellemzői 163
5.8. Példák 167
5.8.1. Példa adójóváírásra 167
5.8.2. Példa adójóváírás figyelembe vételére 168
5.8.3. Példa családi adókedvezményre 168
5.8.4. Példa ingatlan-bérbeadás adózására 170
5.8.5. Példa hallgatói munkadíj-kedvezményre 170
5.8.6. Példa havi adóelőleg számításra 171
5.8.7. Példa nettó bér számításra 171
5.8.8. Példa az őstermelői és az egyéni vállalkozó tevékenységben is felmerült költségek megosztására 172
5.8.9. Példa az őstermelői tevékenységként előállított termék egyéni vállalkozásban történő értékesítésére 172
Ellenőrző kérdések 173
6. A TÁRSASÁGI- ÉS OSZTALÉKADÓ 177
6.1. A társasági adó általános jellemzői 177
6.2. Az adókötelezettség keletkezése és megszűnése 179
6.3. A társasági adóalap megállapítása 181
6.3.1. Az adózás előtti eredmény 181
6.3.2. Adózott eredmény 181
6.3.3. Mérleg szerinti eredmény 181
6.4. A fontosabb adózás előtti eredményt módosító tételek 181
6.5. Az adó megállapítása, mentességek, kedvezmények 190
6.5.1. Az adó mértéke 190
6.5.2. Adómentesség 191
6.5.3. Az adókedvezmények 192
6.6. A társasági adó bevallása s az előleg megfizetése 194
6.7. Az osztalékadó 195
6.8. Példa a társasági adó számítására 197
6.9. Példa osztalék kifizetésére 198
Ellenőrző kérdések 200
7. A GÉPJÁRMŰADÓ 205
7.1. A gépjárműadó célja 205
7.2. Adókötelezettség 205
7.3. A belföldi gépjárművek adója 205
7.4. Adómentességek és adókedvezmények 206
7.5. Adókedvezmények 207
7.6. Az adó megállapítása és kezelése 208
7.7. A külföldi gépjárművek adója 208
Ellenőrző kérdések 209
8. A HELYI ADÓK 211
8.1. A helyi adóztatás alapvető jellemzői 211
8.2. Az egyes helyi adónemek részletes szabályai 213
8.2.1. Vagyoni típusú adók 213
8.2.1.1. Építményadó 213
8.2.1.2. Telekadó 215
8.2.1.3. Kommunális jellegű adók 217
8.2.1.3.1. Magánszemélyek kommunális adója 217
8.2.1.3.2. Vállalkozók kommunális adója 217
8.2.1.4. Idegenforgalmi adó 218
8.2.1.5. Helyi iparűzési adó 219
Ellenőrző kérdések 222
9. EGYÉB FIZETÉSI KÖTELEZETTSÉGEK 225
9.1. Szakképzési hozzájárulás 225
9.2. Rehabilitációs foglalkoztatási hozzájárulás 227
9.3. Munkaadói-, munkavállalói járulék 228
Ellenőrző kérdések 230
10. A SZOCIÁLIS BIZTONSÁG INTÉZMÉNYRENDSZERE, A TÁRSADALOMBIZTOSÍTÁS FŐBB VONÁSAI ÉS SZERVEZETI RENDSZERE 231
10.1. Az állam szociális szerepvállalása 231
10.2. A szociális biztonság intézményei 232
10.3. A társadalombiztosítás és az üzleti alapon szervezett biztosítás összehasonlítása 233
10.4. A társadalombiztosítás pénzügyi alapjai 235
10.5. A biztosítottak köre 237
10.5.1. Foglalkoztatottak 238
10.5.2. Munkaviszonyra irányuló egyéb jogviszony 239
10.5.3. Társas vállalkozóként biztosított 240
10.5.4. Egyéni vállalkozóként biztosított 240
10.5.4.1. Kiegészítő tevékenységet folytató társas, illetve egyéni vállalkozó 241
10.5.5. Egyéb biztosítottak 241
10.6. A járulékok mértéke 241
10.6.1. A foglalkoztatottak járulékfizetése 241
10.6.2. A munkavégzésre irányuló egyéb jogviszonyban állók járulékfizetés 242
10.6.3. Társas vállalkozók járulékfizetése 243
10.6.3.1. Főfoglalkozású társas vállalkozó 243
10.6.3.2. Többes jogviszonyban tevékenységet folytató társas vállalkozó 244
10.6.3.3. Kiegészítő tevékenységű társas vállalkozók 244
10.6.4. Egyéni vállalkozók járulékfizetése 244
10.6.4.1. A főfoglalkozású egyéni vállalkozó 245
10.6.4.2. Többes jogviszonyban álló egyéni vállalkozó 245
10.6.4.3. A kiegészítő tevékenységű egyéni vállalkozó 246
10.7. Az egészségügyi hozzájárulás 246
10.8. Az ellátások köre 247
10.8.1. Betegségi és anyasági ellátások 248
10.8.1.1. Egészségügyi szolgáltatások 248
10.8.1.2. Táppénz 248
10.8.1.3. A terhességi-gyermekágyi segély (tes) 249
10.8.1.4. A gyermekgondozási díj (gyed) 250
10.8.2. Nyugellátások 250
10.8.2.1. A nyugdíjreform elvi kérdései 250
10.8.2.2. Az társadalombiztosítási öregségi nyugdíj 251
10.8.2.3. Magánnyugdíj 252
10.8.2.4. A rokkantsági nyugdíj 255
10.8.3. Baleseti ellátások 255
10.8.3.1. Baleseti egészségügyi szolgáltatás 255
10.8.3.2. Baleseti táppénz 256
10.8.3.3. Baleseti rokkantsági nyugdíj 256
10.8.3.4. Baleseti járadék 256
10.9. Adatszolgáltatási, bejelentési kötelezettségek 257
10.9.1. A cégbíróság 257
10.9.2. Befizetési határidők 258
10.9.3. Késedelem, mulasztás, szankciók 258
10.9.3.1. Önellenőrzési pótlék 258
10.9.3.2. Késedelmi pótlék 259
10.9.3.3. Mulasztási bírság 259
10.9.3.4. Adóbírság 259
10.9.4. Igénybejelentés és az igényérvényesítés szabályai 259
10.9.4.1. Az igénybejelentés módja 259
10.9.4.2. Az igényelbírálás szabályai 260
Ellenőrző kérdések 262
FORRÁSMUNKÁK
TÁBLÁZATOK JEGYZÉKE
ÁBRÁK JEGYZÉKE
MELLÉKLETEK JEGYZÉKE
TÉTELSOR AZ ADÓZÁSI ISMERETEK CÍMŰ TANTÁRGYHOZ
MEGOLDÁSOK
MELLÉKLETEK

Témakörök