Az üzleti biztosítások adózási és elszámolási szabályai

Előszó

Hiánypótló könyvet tart a kezében a Tisztelt Olvasó! A szerző felvállalta - és teljesítette is -, hogy a biztosításokat kielemezve, azokat minden olyan oldalról bemutassa, amelyek érintik a biztosítások elszámolási, adózási, járulékoltatási szabályait. A biztosítások közül a fő hangsúlyt azokra a konstrukciókra (módozatokra) helyezte, amelyek a személyi jövedelemadózásban valamilyen különleges szabály alá tartoznak (adómentesség, adókedvezmény, természetbeni juttatás stb.), de ezek mellett az egyéb biztosításokra vonatkozó szabályokat is bemutatja.
A könyv két "vetületben" ismerteti a biztosításokat:
Egyrészt az egyes lehetséges közterhek oldaláról (szja, társasági adó, áfa, társadalombiztosítási terhek stb.), igen részletesen kitárgyalva a lehetséges kötelezettségeket, azok felmerülésekor a kötelezettség teljesítésének módját. A részletező szabályok bemutatása mellett nem megy el az egyéb alapismeretek bemutatása mellett, így szól a KSH fogalmi rendszeréről, a számviteli elszámolási szabályokról, a számlázási problémákról, sőt a gyakori vitákra egyfajta válaszul az adózás rendjéről szóló törvényben (is) biztosított minősítési lehetőségekről. Az egyes szabályok ismertetése mellett saját gyakorlata, tapasztalata alapján felhívja a figyelmet a hibás konstrukciókra, elképzelésekre, véleményekre is, nem leplezve egyes módozatokkal kapcsolatos ellenérzéseit. Az aggály teljesen jogos, hiszen az adótörvények támogatják a biztosításokkal való öngondoskodás elvét, de nyilvánvalóan nem kívánják támogatni a közterhek nem ezen elvek mentén való elkerülését.
A könyv utolsó fejezetében egyes speciális (de a széleskörű használhatóság érdekében eléggé általánosan megfogalmazott) módozatokra összefoglaló táblázat segíti azok elszámolási, adózási szabályainak alkalmazását. A szabályok ismertetése a munkáltató, a kifizető, illetve a magánszemélyes egyes kötelezettségeivel, kedvezményeivel, adómentességével kapcsolatban tartalmaz utalásokat, de az előzőek mellett ugyanilyen fontos lehet e szabályok összefoglalása a biztosítási módozatokkal "munkaeszközként" dolgozó biztosítási ügynökök, üzletkötők, ügyintézők számára is.
Nem tartalmazza a könyv - hiszen azt nem is vállalta fel - azokat az ismereteket, amelyek (szinte) kizárólagosan a biztosítók szakmai tevékenységével kapcsolatosak (biztosítási törvény részletes bemutatása, aktuáriusi tevékenység, biztosítók könyvvezetése stb.). Ennek hiánya inkább erénye a könyvnek, mivel nem hagyja az Olvasót olyan részletkérdésekben elveszni, amelyek őt közvetlenül nem érintik. Természetesen a szerződőkre, a biztosítottakra, a kedvezményezettekre is hatással vannak közvetett módon e szabályok, de megismerésük számukra nem létkérdés, illetve nem akadályozza meg e szabályok, törvényszerűségek ismeretének a hiánya, hogy önálló, döntést is elősegítő véleményük legyen az egyes módozatokról.
Ajánlom a könyvet a biztosítási piac mindazon szereplőjének, akik nem csak kényszerből megkötött szerződéseket, hanem a fejlődő gazdaság szükségszerű velejárójaként a "jó" gazdálkodás egyik eszközét is látják a biztosításokban. Vissza