Módszertani segédlet - Esettanulmányok a pénzügyi-gazdasági ellenőrzés megtartásához

Tartalom

BEVEZETŐ 3
Esettanulmányok 7
1., A Szerszám és Alkatrészgyártó Vállalat Budapest, 1983. évben végrehajtott pénzügyi-gazdasági ellenőrzése 7
11. Vizsgálat indítása 7
111. Szakágazati vizsgálati irányelvek tartalma 7
112. Indító szakágazati értekezlet 9
113. Felkészülés és felkészítés a vizsgálatra 10
1131. Előzetes tájékozódás a vállalatnál 10
1132. Kiértesítés a vizsgálat kezdetéről 11
1133. Revizori felkészülés 11
11331. Vállalati tevékenységre vonatkozó információk elemzése és kiértékelése 12
11332. Következtetések levonása 17
1134. Programkészítés 18
12. Helyszíni ellenőrzés végrehajtása. 20
121. Bejelentkezés, kapcsolatfelvétel a vizsgált területekkel. 20
122. A vállalat működési rendjének, szervezeti felépítésének áttekintése. 21
123. A vállalat elszámolási rendjének áttekintése. 22
1231. Főkönyvi kivonatok, számlalapok áttekintése. 22
1232. Vállalati szabályzatok áttekintése. 27
1233. Az áttekintés alapján a program kiegészítésére, bővítésére javaslat. 29
1234. A folyamatszerű ellenőrzés tárgyának, témájának kijelölése. 30
124. Vizsgálat végrehajtásának módszerei 30
1241. Korábbi vizsgálat realizálásának vizsgálati módszere. 30
1242. Eszközgazdálkodásnál alkalmazott vizsgálati módszerek. 32
1243. Költségelszámolások és különféle ráfordítások ellenőrzésénél alkalmazott vizsgálati módszerek. 48
12431. Folyamatszerű vizsgálati módszer 57
1244. Az árbevétel és különféle bevételek ellenőrzésénél alkalmazott vizsgálati módszerek 53
1245. Az alapok képzésének és felhasználásának ellenőrzésénél alkalmazott vizsgálati módszerek. 71
1246. Egyéb számszerűsíthető megállapítások ellenőrzésénél alkalmazott vizsgálati módszerek. 73
1247. A számviteli rend és bizonylati fegyelem külön jelölt témáinak ellenőrzésénél alkalmazott vizsgálati módszerek 81
1248. A szakágazati vizsgálati Irányelvekben foglaltak alapján
- 1. sz. téma 81
- 2. sz. téma vizsgálatánál alkalmazott módszerek leírása.
125. A megállapítások Írásba foglalása 84
1251. Osztályvezető felülvizsgálati tevékenysége. 84
1252. A jegyzőkönyv és mellékleteinek összeállítása. 86
1253. Tanúsítványok, kivonatok, stb. összeállításának biztosítása. 87
1254. Hibajegyzék összeállítása. 87
1255. Szakágazati vizsgálati jelentés összeállítása 87
127. írásos dokumentumok vezetői átvétele és a záró tárgyalás előkészítése 88
128. Záró tárgyalás 89
13. Realizálás és hasznosítás
131. Anyagleadás Pr. lap kiállítása 91
132. Realizálás 92
1321. Vállalati észrevétel felülvizsgálata. 92
1322. Határozat kiadása 93
1323. Bírságon kívüli szankciók alkalmazása. 94
133. Szakágazati anyag továbbítása 95
134. Szignalizáció 95
135. Fellebbezés revizori felülvizsgálata, felterjesztése. 95
1351. Másodfokú határozat 96
1352. Szignalizációkra érkezett válaszok értékelése. 96
1353. Vállalati reagálás. 97
136. Lezárás a végrehajtott revízió minősítése. 97
1. sz. melléklet kiértesítő levél 99
2. sz. melléklet Vizsgálati program 101
3. sz. melléklet Gyáregységi vizsgálati program 109
4.sz. melléklet Jegyzőkönyv 111
5.sz. melléklet Hibajegyzék 141
6.sz. melléklet Szakágazati vizsgálati jelentés 143
7.sz. melléklet Határozat 155
2. A Budapesti Építőipari Vállalat 1983 évben végrehajtott pénzügyi-gazdasági ellenőrzése.
21. Vizsgálat indítása
211. Felkészülés és felkészítés a vizsgálatra. 159
212. Program készítés 160
22. Helyszíni ellenőrzés végrehajtása 161
221. A vállalat működési rendjének, szerkezeti felépítésének áttekintése. 161
222. A vállalat elszámolási rendjének áttekintése. 161
223. A vizsgálat végrehajtásnak módszerei 162
2231. Eszközgazdálkodásnál alkalmazott vizsgálati módszerek 162
2232. Költséggazdálkodásnál alkalmazott vizsgálati módszerek 166
2233. Az árbevétel és a különféle bevételek ellenőrzésénél alkalmazott vizsgálati módszerek. 172
2234. Az alapok képzésének és felhasználásának ellenőrzésénél alkalmazott vizsgálati módszerek 176
2235. Egyéb vizsgálati feladatok. 178
224. A megállapítások Írásba foglalása 179
1.sz. melléklet: Vizsgálati program kivonat
2.sz. melléklet: Jegyzőkönyv kivonat 183
3., A Vas- és Fémipari Szövetkezet Budapest, 1983. évben végrehajtott pénzügyi-gazdasági ellenőrzése 189
31. Felkészülés és felkészítés az ellenőrzésre 189
311. A vizsgálat Indítása 189
312. Kiértesítés az ellenőrzésről 189
313. A felkészülés forrásai. 190
314. Elemzések, következtetések. 191
315. Programkészítés. 194
32. A helyszíni ellenőrzés végrehajtása 195
321. Kapcsolatfelvétel a vizsgált szövetkezettel 195
322. A szövetkezet tevékenységének, működési rendjének és szervezeti felépítésének áttekintése 196
323. A szövetkezet elszámolási rendjének áttekintése 198
3231. Szövetkezeti Szabályzat áttekintése 198
3232. Főkönyvi kivonatok, számlalapok áttekintése 199
3233. Programkiegészítés, módosítás 202
324. A vizsgálat végrehajtásának módszerei 202
3241. Az előző pénzügyi-gazdasági ellenőrzés, valamint az önellenőrzések vizsgálati módszere 202
3242. Eszközgazdálkodásnál alkalmazott vizsgálati módszerek 204
3243. Költségelszámolások és különféle ráfordítások ellenőrzésénél alkalmazott vizsgálati módszerek 218
3244. Árbevétel és különféle bevételek ellenőrzésénél alkalmazott vizsgálati módszerek 225
3245. Az alapok képzésénél és felhasználásának ellenőrzésénél alkalmazott vizsgálati módszerek 229
3246. Egyéb számszerűsíthető megállapítások ellenőrzésénél alkalmazott vizsgálati módszerek 233
3247. A számviteli rend és bizonylati fegyelem külön kijelölt témáinak ellenőrzésénél alkalmazott vizsgálati módszerek 236
3248. A pénzforgalmi ellenőrzés vizsgálati módszere 236
3249. A témavizsgálatok végzésénél alkalmazott módszerek leírása. 237
325. A megállapítások Írásba foglalása 241
3251. A jegyzőkönyv és mellékleteinek összeállítása. 241
3252. Hibajegyzék készítése 243
3253. Jelentések összeállítása 243
3254. Osztályvezető felülvizsgálati tevékenysége 243
326. írásos dokumentumok vezetői átvétele és a zárótárgyalás előkészítése 243
327. Záró tárgyalás 244
33. Realizálás és hasznosítás 244
331. Ellenőrzési anyag leadása, PR lap kiállítás 244
332. Szövetkezeti észrevétel felülvizsgálata. 244
333. Határozat kiadása. 244
334. Jelentések továbbítása 245
335. Fellebbezés felülvizsgálata, felterjesztés. 245
336. Másodfokú határozat. 245
337. Szövetkezeti intézkedések 245
338. Lezárás, a végrehajtott ellenőrzés minősítése 245
1.sz. melléklet Vizsgálati program 247
2.sz. melléklet Jegyzőkönyv 255
3.sz. melléklet Hibajegyzék 273
4.sz. melléklet A szabályszerűség általános értékelése 275
5.sz. melléklet Jelentés a jövedelem elosztást torzító egyes jelenségek vizsgálatáról 277
6.sz. melléklet Jelenés a pénzforgalmi ellenőrzés tapasztalatairól 279
7. sz. melléklet Jelentés a dinamikus és gazdaságos fejlődést elősegítő illetve gátló tényezőkről. 283

Témakörök