Adók, illetékek 1996

Tartalom

ELŐSZÓ 3
1 .ÁLLAMI FELADATOK ÉS A KÖLTSÉGVETÉS 4
1.1 .Az állami funkciók 4
1.2. Az állami feladatok és a költségvetés 6
2. AZ ADÓZTATÁS ÁLTALÁNOS JELLEMZŐI 28
2.1 .Az adóztatás feladatai 28
2.2.Az adóztatás alapelvei 29
2.3.Adózási alapfogalmak 32
2.4.Az adók csoportosítása 45
2.5. Az adóelmélet és az adórendszer fejlődése 49
2.5.1 .Az adórendszer kialakulása és általános fejlődése 49
2.5.2. A hazai adórendszer főbb változásai 51
3.AZ ÁLTALÁNOS FORGALMI ADÓ 71
3.1. Az általános forgalmi adórendszer előzményei 71
3.2. Az általános forgalmi adó jellemzői 76
3.3.Az áfa rendszer általános szabályai 86
3.3.1.Az adókötelezettség 86
3.3.2.Adóalany 96
3.3.3.Az adó alapja 102
3.3.4. Az áfa mértéke 108
3.3.5. Az adómentesség 111
3.3.6.Az adó levonása 117
3.3.7.Az adó megfizetése 127
3.3.8.Eljárási szabályok az áfa rendszerében 133
3.3.9.Az általánostól eltérő, különös adózási módok 139
3.3.10.Egyéb rendelkezések 152
3.4. Az áfa rendszer hazai működésének tapasztalatai 15S
4. A FOGYASZTÁSI ADÓ 164
4.1. A fogyasztási adó általános jellemzői 164
4.2. A fogyasztási adó működésének rendje 165
4.3.A fogyasztási adóztatás főbb tapasztalatai 174
5.BÉRFÖZÉSI SZESZADÓ 178
6.A VÁM 180
6.1 .A vám általános jellemzői, fogalma és funkciója 180
6.2. A vámok csoportosítása 187
6.3. A hazai vámrendszer alapvető jellegzetességei 189
6.3.1. A vámszabályozás alapelvei 189
6.3.2.Feladatok a vámhatáron 200
6.3.3.Vámmentességek 208
6.3.4. Vámkedvezmények 217
6.3.5. A vám alapja 218
6.3.6. A vám fizetésére kötelezettek 224
6.3.7. A vámteher megállapítása és megfizetése 226
6.3.8.A vámeljárás pénzügyi következményei, költségei 235
7. A GÉPJÁRMŰADÓ 240
7.1.A gépjárműadó előzményei 240
7.2.Az adókötelezettség 241
7.3.Belföldi gépjárművek adója 242
7.4.Külföldön nyilvántartott gépjárművek adója 247
8. A TÁRSASÁGI ADÓ 252
8.1. A vállalkozások nyereségének adóztatása 252
8.2. A társasági adó általános jellemzői 253
8.3.Az adókötelezettség és az adó alanyai a társasági adóban255
8.4. A belföldi illetékességű vállalkozások adóalapjának meghatározása 257
8.4.1.Az adózás előtti eredményt (adóalapot) módosító tételek 258
8.4.2.Az adóalapot érintő egyéb elszámolások 279
8.5. A társasági adó mértéke 280
8.6. Adómentességek a társasági adó rendszerében 283
8.7.Adókedvezmények a társasági adó rendszerében 284
8.8. A fizetendő adó 289
8.9.Külföldi illetőségű vállalkozók és szervezetek Magyarországról származó jövedelmének adómegállapítási szabályai 293
8.10. A nyereségadóztatás főbb tapasztalatai 294
9.A SZEMÉLYI JÖVEDELEMADÓ 295
9.1. A személyi jövedelemadó általános jellemzői 295
9.2. Az adóalany és az adókötelezettség a jövedelemadózásban 298
9.3. Jövedelem, bevétel, költség tartalma a személyi jövedelemadóban 300
9.4. Az összevonásra kerülő jövedelmek 303
9.4.1. Az önálló tevékenységből származó jövedelmek meghatározásának általános szabályai 303
9.4.2. A nem önálló tevékenységből származó jövedelmek 311
9.4.3.Egyéb jövedelmek 313
9.4.4. Az összevont adóalap megállapítása és az adó kiszámítása 313
9.4.5. Az összevont adóalap adóját csökkentő kedvezmények 318
9.4.6.Az adóelőleg-fizetés fő szabályai 325
9.5.Külön adózó jövedelmek 327
9.5.1.Az egyéni vállalkozó átalányadózása 327
9.5.2. Vagyonátruházásból származó jövedelmek 328
9.5.3.Tőkejövedelmek adózási szabályai 330
9.5.4.Természetbeni juttatások és más engedmények 332
9.5.5. Vegyes jövedelmek 334
9.6. Az adó bevallásának és megfizetésének néhány fontosabb szabálya 334
9.7.Külföldről származó jövedelem adójának megállapítása 336
9.8. A személyi jövedelemadó működésének főbb tapasztalatai 337
10.HELYI ADÓK 339
10.1 .A helyi adóztatás alapvető jellemzői 339
10.2. Vagyoni típusú adók 345
10.2.1 .Építményadó 345
10.2.2.Telekadó 350
10.3.Kommunális jellegű adók 352
10.3.1. Magánszemélyek kommunális adója 352
10.3.2. Vállalkozások kommunális adója 353
10.4. Idegenforgalmi adó 354
10.5.Helyi iparűzési adó 355
10.6. A helyi adóztatás működésének főbb tapasztalatai 357
11 .KERESKEDELMI ÉS JÁTÉKADÓ 362
12.ELLETÉKEK 369
12.1.Az illetékek jellege funkciói és fajtái 369
12.2. Az illetékfizetési kötelezettség 372
12.3.Illetékmentesség 373
12.4.Az öröklési és ajándékozási illeték 374
12.5. Visszterhes vagyonátruházási illeték 381
12.6.Eljárásí illetékek és az igazgatási, bírósági szolgáltatások díja 387
12.6.1 .Az államigazgatási eljárási illeték 387
12.6.2.Bírósági eljárási illeték 391
12.6.3.Az igazgatási és bírósági szolgáltatások díja 399
12.7. Az illeték megfizetése 400
13.EGYÉB FIZETÉSI KÖTELEZETTSÉGEK 402
13.1. Különleges helyzetek miatti befizetés 402
13.2. Társadalombiztosítási járulék 404
13.3. Munkadói-, munkavállalói járadék 405
13.4.Szakképzési hozzájárulás 406
13.5. Rehabilitációs foglalkoztatási hozzájárulás 410
14.ADÓELJÁRÁS FONTOSABB SZABÁLYAI 412
14.1 .Alapelvek és az adóhatóságok 412
14.2.Az adókötelezettséggel kapcsolatos adózói feladatok 414
14.3.Az adóellenőrzés általános szabályai 420
14.4. Jogkövetkezmények 421
14.5. Az adóigazgatás fontosabb eljárási szabályai 424
MELLÉKLETEK 427
1. számú melléklet 428
2. számú melléklet 437
FÜGGELÉK 439
IRODALOMJEGYZÉK 452
JOGSZABÁLYMUTATÓ 456

Témakörök