Adók és támogatások alapjai

Tartalom

1. A jövedelemelosztás indokai és folyamata 9
1.1 Feladatmegosztás, jövedelemosztozkodás, és indokai 9
1.2 Jövedelemallokációs vázlat a jövedelem-folyamatokkal 17
2. Az adó fogalma, az adózás alapelvei és az adópolitika 27
2.1 Az adó fogalma 27
2.2 Az adózás alapelvei 31
2.3 Az adópolitika 38
2.4 Az adóztatás hatásai 40
3. Az adótényállás elemek, az adók csoportosítása 42
3.1 Az adótényállás elemek 42
3.1.1 Adóalany 43
3.1.2 Az adótárgy 44
3.1.3 Adóalap 45
3.1.4 Az adómérték 46
3.1.5 Adómentesség 50
3.1.6 Adókedvezmény 51
3.2 Az adók csoportosítása 52
4. Az adórendszerről általában 58
4.1 Az adórendszer kialakulása, fejlődése 58
4.2 Az adórendszer fogalma, általános jellemzői 60
4.3 Az adórendszer fejlődése Magyarországon 65
5. A mai magyar adórendszer szerkezete, a hazai adórendszerben működtetett legfontosabb adók főbb jellemzői 85
5.1 Az általános forgalmi adó 89
5.1.1 Az általános forgalmi adórendszer előzményei 89
5.1.2 A hazai általános forgalmi adó legfőbb jellemzői 94
5.2 A jövedéki adó legfontosabb jellemzői 104
5.3 A személyi jövedelemadó legfőbb jellemzői 106
5.3.1 A személyi jövedelemadó általános jellemzői 106
5.3.2 A személyi jövedelemadó törvényi szabályozása és annak alapelvei 109
5.3.3 A személyi jövedelemadó hatálya és az adó alanya 111
5.3.4 A jövedelem tartalma, a főbb jövedelemtípusok csoportosítása 112
5.4 A társasági adó 116
5.4.1 A társasági adó általános jellemzői 116
5.4.2 A társasági adóztatás alapelvei 121
5.4.3 A társasági adókötelezettség keletkezése és az adóalanyok 123
5.4.4 A társasági adóalap és a fizetendő adó meghatározásának jellemzői 127
5.5 Az egyszerűsített vállalkozói adó legfőbb jellemzői 129
5.6 A helyi adók rendszere 131
5.6.1 A helyi adóztatás általános jellemzői 131
5.6.2 A helyi adók a hazai adórendszerben 133
5.7 További adók és adójellegű befizetések a hazai adórendszerben 139
5.7.1 A gépjárműadó 140
5.1.2 Egyszerűsített közteherviselési hozzájárulás (ekhó) 141
5.7.3 A regisztrációs adó 141
5.7.4 Különadók 142
5.7.5 Hitelintézeti járadék 143
5.8 Az adóeljárás általános kérdései 143
5.9 Az adótervezés általános jellemzői 149
5.10 Az EU adóharmonizációs folyamatának általános kérdései, az adóharmonizáció alapjai 151
5.10.1 Az adóharmonizációról általában 151
5.10.2 Adóharmonizáció a közvetlen adók terén 156
5.10.3 Adóharmonizáció a közvetett adók területén 168
5.11 Az adórendszerek fejlődésének tendenciái napjainkban 173
6. A nemzetközi adózás alapjai 178
6.1 Bevezető 178
6.2 Nemzeti és nemzetközi adójog kapcsolata - az országok adószuverenitása 180
6.2.1 Illetőség elve szerinti adóztatás - személy alapján 181
6.2.2 Forrás (terület) elve szerinti adóztatás - gazdasági tevékenység alapján 182
6.2.3 Adó megállapítási és megfizetési módozatok 183
6.2.4 Korlátlan és korlátozott adókötelezettség 184
6.3 Kettős adóztatás felmerülése 184
6.3.1 Jogi és gazdasági kettős adóztatás 185
6.3.2 A forrás és illetőség elve alapján történő adóztatás keveredéséből származó konfliktusok 186
6.3.3 A kettős adóztatás feloldásának jogforrásai 187
6.3.4 A kettős adóztatás feloldásának módszerei 188
6.3.5 A magyar adórendszerben alkalmazott kettős adóztatás elkerülését célzó módszerek 191
6.4 Az adóegyezmények 193
6.4.1 Különféle modellegyezmények 194
6.4.2 Az OECD Modellegyezmény 196
6.4.3 Az OECD és egyéb egyezmények értelmezései 197
6.4.5 Az adóegyezmények gyakorlati alkalmazása 201
6.5 Nemzetközi adótervezés 205
6.5.1 A nemzetközi adótervezés fogalma 205
6.5.2 Nemzetközi adótervezési eszközök 208
7. Támogatásrendszer 211
7.1 Általános kérdések 211
7.1.1 A támogatások alapfogalmai 211
7.1.2 A támogatások közgazdasági szerepe 214
7.1.3 Támogatás típusok 216
7.2 A támogatások csoportosítása 217
7.2.1 A támogatás célja szerinti csoportosítása 217
7.2.2 A támogatások forrás szerinti csoportosítása 218
7.3 A támogatások csoportosítása és jellemzői a vállalkozási szektorban 229
7.3.1 Kapott támogatások 229
7.3.2 Adott támogatások 232
7.4 Egyes speciális támogatási formák 232
7.4.1 Fogyasztói árkiegészítés 232
7.4.2 De minimis támogatások 233
7.5 A támogatások és az adórendszer kapcsolata 235
7.5.1 A támogatások és a társasági adó összefüggései 236
7.5.2 A támogatások és az szja törvény alapján elszámoló adózókra vonatkozó összefüggések 237
7.5.3 A támogatások és az általános forgalmi adó kapcsolata 238
7.6 A támogatások számviteli elszámolása 238
7.6.1 A kapott támogatások számviteli elszámolása 238
7.6.2 Az adott támogatások számviteli elszámolása 239
7.7 A támogatások gazdasági hatásainak elemzése 239
7.8 Az Európai Uniós támogatásokkal kapcsolatos eljárási szabályok 240
7.9 A lisszaboni folyamat 241
7.10 Néhány gondolat a támogatások pályázatairól 243
7.11 Az Európai Unió 2007-2013. évek közötti pénzügyi kerettervei és kiadási prioritásai 244
7.12 Az Európai unió által nyújtott egyes pénzügyi támogatások felhasználásával megvalósuló programok
monitoring rendszere 247
7.13 Az Európai Unió strukturális alapjaiból és a Kohéziós
Alapjából származó támogatások magyarországi
felhasználásáéit felelős intézmények 252
Melléklet 256
Irodalomjegyzék 257

Témakörök