Hitelintézeti számvitel

Tartalom

I. fejezet: A HITELINTÉZET, MINT SAJÁTOS TEVÉKENYSÉGET FOLYTATÓ VÁLLALKOZÁS JELLEMZŐI 7
1. A pénzügyi intézmények rendszere 9
1.1 A pénzügyi intézmények fogalma, feladatai 9
1.2 A hitelintézeti rendszer elemei 9
1.3 A hitelintézetek alapítására, működésére és megszüntetésére vonatkozó szabályok 10
1.4 A hitelintézeti tevékenység tartalma 19
2. A hitelintézeti tevékenység 20
2.1 A pénzügyi szolgáltatások és kiegészítő pénzügyi szolgáltatások 20
2.2 A hitelintézet által végzett egyes kockázatos tevékenységekre vonatkozó korlátozások 29
2.2.1 Hitelintézet által nem vagy csak korlátozottan végezhető tevékenységek 30
2.2.2 Egyes kockázatos hitelintézeti tevékenységekre vonatkozó szabályok 30
3. A hitelintézet prudens működésének szabályozása 35
3.1 Általános tartalékképzés 35
3.2 Szavatoló tőke .35
3.3 Tőkemegfelelés 39
3.4 Folyamatos fizetőképesség fenntartása 44
3.5 Minősített kintlévőségek utáni kockázati céltartalék képzés, értékvesztés elszámolás 44
3.6 Országos Betétbiztosítási Alap 52
3.7 Önkéntes betétbiztosítás 54
II. fejezet: A HITELINTÉZETEK, BESZÁMOLÁSI KÖTELEZETTSÉGE 57
1. A hitelintézetek beszámolási kötelezettsége 59
2. A hitelintézetek éves beszámolójának tartalma, felépítése 63
2.1 A hitelintézeti mérleg tartalma, felépítése 65
2.2 A hitelintézeti eredménykimutatás tartalma, felépítése 68
2.3 A kiegészítő melléklet tartalma, felépítése 77
2.4 Az üzleti jelentés tartalma, felépítése 84
3. A hitelintézetek felügyeleti szervek részére történő adatszolgáltatása 85
4. A hitelintézetek intern pénzügyi jelentései 88
III. fejezet: SAJÁTOS ÉRTÉKELÉSI SZABÁLYOK A HITELINTÉZETEKNÉL 93
1. Pénzeszközök értékelési szabályai 95
2. Értékpapírok értékelési szabályai 97
3. Követelések értékelési szabályai 100
4. Készletek értékelési szabályai 108
5. Befektetett pénzügyi eszközök értékelési szabályai 109
6. Immateriális javak értékelési szabályai 110
7. Tárgyi eszközök értékelési szabályai 111
8. Kötelezettségek értékelési szabályai 113
9. Céltartalékok értékelési szabályai 119
10. Saját tőke értékelési szabályai 120
IV. fejezet: A HITELINTÉZETEK, SAJÁTOS KÖNYVVITELI ELSZÁMOLÁSAI 123
1. A számviteli politika kialakítása a hitelintézeteknél 125
1.1 Az éves beszámoló és a könyvvezetés 127
1.2 A mérlegtételek értékelési szabályai 128
1.3 Amortizációs módszerek és eljárások 129
1.4 A céltartalékok képzése 129
1.5 Az eredmény kimutatás 130
1.6 Kiegészítő melléklet tartalmának meghatározása 130
1.7 Az éves beszámoló auditálása 130
1.8 Az éves beszámoló nyilvánosságra hozatala, közzététele 132
2. A hitelintézetek számlarendjének sajátosságai 132
3. A hitelintézetek sajátos könyvviteli elszámolásai 138
3.1 Az általános forgalmi adó elszámolásának sajátosságai a hitelintézeteknél 139
3.2 A hitelezési üzletággal kapcsolatos könyvviteli elszámolások 143
3.3 A betét üzletággal és folyószámla vezetéssel kapcsolatos könyvviteli elszámolások 155
3.4. Az értékpapírokkal kapcsolatos könyvviteli elszámolások 165
3.5. A penziós ügyletek könyvviteli elszámolása 195
3.6 A refinanszírozási ügyletek könyvviteli elszámolása 202
3.7 A pénzügyi lízinggel kapcsolatos könyvviteli elszámolások 204
3.8 A bankgarancia és kezességvállalással kapcsolatos könyvviteli elszámolások 215
3.9 A faktoring tevékenységgel kapcsolatos könyvviteli elszámolások 219
3.10 A követelés fejében átvett eszközökkel kapcsolatos könyvviteli elszámolások 223
V. fejezet: A HITELINTÉZETEK KÖLTSÉGELSZÁMOLÁSA 241
1. A hitelintézetek költségelszámolása és eredménymegállapítása 243
2. A költségnemek tartalma 245
3. A hitelintézeti tevékenység költségeinek és ráfordításainak tartalma 250
4. A költségek elszámolása 251
5. A hitelintézetek eredményének megállapítása 255
VI. fejezet: A HITELINTÉZETI BESZÁMOLÓ HASZNOSÍTÁSA AZ ELEMZÉSBEN 259
1. A hitelintézeti beszámoló információtartalma 261
2. Vagyoni helyzet elemzése 262
3. Likviditási és jövedelmezőségi helyzet elemzése 263
3.1 Likviditási helyzet elemzése 263
3.2 Jövedelmezőségi helyzet elemzése 265
4. A cash-flow összeállítása és elemzése 269
VII. fejezet: TESZTEK 273
Tesztek 275
Tesztek megoldásai 282
Irodalomjegyzék 283
Mellékletek
1. sz. melléklet: A szavatoló tőke számítása 287
2. sz. melléklet: Országbesorolás szabályai az eszközök minősítéséhez (súlyozásához) 289
3. sz. melléklet: A hitelintézeti mérleg előírt tagolása 290
4. sz. melléklet: A hitelintézeti eredménykimutatás előírt tagolása 296
5. sz. melléklet: Cash-flow kimutatás előírt tagolása "A-D" változat 304
6. sz. melléklet: Járó kamatok elszámolása év közben 308
7. sz. melléklet: Járó kamatok elszámolása év végén 309
8. sz. melléklet: Kamatkötelezettségek elszámolása 310
9. sz. melléklet: Értékvesztések és céltartalékok mérlegben való megjelenítése 311
10. sz. melléklet: Hitelintézeti számlakeret 2001 313

Témakörök