Jogi ismeretek II.

Tartalom

II. RÉSZ
VIII. FEJEZET A pénzügyi jogról általában. Államháztartási jog. Bankjog 13
1. A pénzügyi jogról röviden 13
2. Az államháztartás rendszere 14
2.1 Az államháztartás fogalma 14
2.2 Az államháztartás gazdálkodásának alapelvei 15
2.3 A központi kormányzat költségvetése 16
2.3.1 A központi költségvetés mérlege 17
2.3.2 Az állami költségvetéssel kapcsolatos hatáskörök 19
2.4 Az önkormányzatok gazdálkodása 21
2.4.1 Az önkormányzat vagyona 21
2.4.2 Az önkormányzat bevételei 21
2.4.3 Az önkormányzat költségvetése, gazdálkodása 23
2.5 Elkülönített állami pénzalapok 24
2.6 Költségvetési szervek 25
2.6.1 A költségvetési szervek csoportosítása 25
2.6.2 A költségvetési szerv gazdálkodására vonatkozó általános szabályok 27
2.7 Gazdálkodás az állami vagyonnal 28
3. A Magyar Nemzeti Bank jogállása és alapvető feladatai 29
3.1 Az MNB alapvető feladatai 29
3.2 A monetáros politika stratégiai és taktikai eszközei 29
3.3 Az MNB devizagazdálkodási feladatai 31
3.4 Pénzkibocsátás 32
3.5 A pénzforgalom szabályozása 32
4. Pénzintézeti tevékenységek. Pénzintézeti rendszer 32
4.1 Pénzintézeti tevékenység 32
4.2 Pénzintézeti rendszer 34
4.3 A pénzintézet biztonságos működését szavatoló követelmények 35
4.4 Állami Bankfelügyelet 37
4.4.1 A Bankfelügyelet hatásköre, feladata 38
4.4.2 Bankfelügyeleti rendelkezés. Bankfelügyeleti határozat 39
4.4.3 Bankfelügyeleti Bizottság 41
IX. FEJEZET ADÓJOG 43
1. Az adójog elméleti alapjai 43
1.1 Az adó fogalma 43
1.2 Az adójog fogalma 43
1.3 Az adóügyi jogviszony keletkezése, módosítása, megszűnése 44
1.4 Adójogi fogalmak, értelmezések 47
1.5 A magyar adó- és támogatási rendszer 54
2. Magánszemélyek jövedelemadója 61
2.1 Az adó általános jellemzői 61
2 1.1 A magánszemélyek jövedelemadója szemelyi jellegű adó 61
2 1.2 A magánszemélyek jövedelemadója általános adó 61
2.1.3 A magánszemélyek jövedelemadója sávosan progresszív adó 64
2.2. Adókötelezettség 66
2.3. Az adó tárgya, a jövedelem számítása 66
2.3.1 Adóköteles bevételek 66
2.3.2 Nem adóköteles bevételek 67
2.3.3 Adómentes bevételek, jövedelmek 68
2.3.4 Az adóköteles bevételek csoportosítása 73
2.3.5 A bevételekből a jövedelem számítása 76
2.4 A nem önálló tevékenységből származó jövedelem 77
2.4.1 Munkaviszonyból származó jövedelem 77
2.4.2 Társas vállalkozás tagsági jogviszonyából származó jövedelem 78
2.5 Az önálló tevékenységből származó jövedelem 78
2.5.1 Szellemi tevékenység folytatásából származó jövedelem 80
2.5.2 Egyéni vállalkozásból származó jövedelem 82
2.5.3 Mezőgazdasági kistermelésből származó jövedelem 84
2.5.3.1 A jövedelem számítása költségelszámolással 85
2.5.3.2 A jövedelem számítása a tevékenység alapján címzett bevételből a törvény által előírt jövedelemhányad szerint 86
2.5.4 Ingatlan hasznosításából származó jövedelem 88
2.6 Ingatlan, ingó vagyontárgy és vagyoni értékű jog átruházásából származó jövedelem 89
2.6.1 Ingatlan átruházásából származó jövedelem 89
2.6.2 Vagyoni értékű jog átruházásából származó jövedelem 93
2.6.3 Ingó vagyontárgy átruházásából származó jövedelem 94
2.7 Takarékbetétből, értékpapírból származó jövedelem 95
2.7.1 Ingyenes értékpapír 96
2.8 Kis összegű és egyes más kifizetésekből származó jövedelem 96
2.9 Egyéb jövedelmek 97
2.10 Költségtérítésekre vonatkozó szabályok 99
2.10.1. A költségtérítések leggyakoribb esetei 99
2.11 Az adó alapjának számítása 102
2.11.1 Az összjövedelem számítása 102
2.11.2 Összjövedelmet csökkentő kedvezmények 104
2.12 Számított adó 106
2.13 Adókedvezmények 107
2.13.1 Az adó elengedésében megnyilvánuló kedvezmények 107
2.13.2 Egyéb adókedvezmények 109
2.14 Az adó megfizetése 111
2.15 Az adó bevallása 111
2.15.1 A munkáltató adómegállapítási, -megfizetési és -elszámolási kötelezettsége 111
2.15.2 A magánszemély adóbevallási kötelezettsége 113
2.16 Az adóelőleg számítása és megfizetése 114
2.16.1 Az adóelőleg számítása, ha a jövedelem nem önálló tevékenységből származik 115
2.16.2 Az adóelőleg számítása, ha a jövedelem önálló tevékenységből származik 118
2.16.2.1 Az egyéni vállalkozók adóelőlege 119
2.16.2.2 A mezőgazdasági kistermelő adóelőlege 120
2.16.3 Jövedelmek, amelyek kifizetésekor 20% adóelőleget kell levonni, illetve megfizetni 121
2.17 Vagyonnyilatkozat 121
3. Általános forgalmi adó 123
3.1 Az adó általános jellemzői 123
3.2 Adókötelezettség. Az adó alanya 126
3.2.1 Belföldi illetőségű (székhelyű) adókötelezettek 127
3.2.2 A külföldi székhelyű természetes és jogi személy adókötelezettsége 127
3.3 Az adó tárgya 129
3.4 Adómentesség 131
3.4.1 Tárgyi adómentesség 131
3.4.2 Alanyi adómentesség 133
3.4.2.1 Értékhatárhoz kötött alanyi adómentesség 133
3.4.2.2 Engedélyhez kötött alanyi adómentesség 134
3.5 Adófizetési kötelezettség 135
3.6 Az adó alapjának számítása 137
3.7 Az adó mértéke 139
3.8 Számlázási, nyugtaadási kötelezettség 140
3.9 Az adó elszámolása 143
3.9.1 Az előzetesen felszámított adó levonása belföldön vásárolt termék vagy szolgáltatás után 143
3.9.2 Az előzetesen felszámított adó levonása importált termék vagy szolgáltatás után 144
3.9.3 Az arányosítással megosztott adó levonása 144
3.9.4 Amikor az általános forgalmi adó nem vonható le 146
3.10. Egyes értékesítésre vonatkozó különös rendelkezések 148
3.10.1 Az adó számítása a bolti kiskereskedelemben a beszerzések átlagos adókulcsa alapján 150
3.10.2 Az adó számítása a bolti kiskereskedelemben a továbbértékesítési célú beszerzések adókulcsonkénti részaránya alapján 152
3.10.3 Az adó számítása vendéglátóipari értékesítés esetén átlagadókulccsal 154
3.10.4 Az adó számítása kereskedelmi szálláshely szolgáltatás esetén átalányadó-kulccsal 155
3.10.5 Az adó számítása egyéb értékesítés esetén átalányadó kulccsal 156
3.10.6 Idegenforgalmi szolgáltatások esetén az adóalap és az adó számítása 157
3.10.7 Az adó számítása használt termék felvásárlásakor 158
3.11 Az adóvisszaigénylés különleges esetei
3.11.1 Az adó visszaigénylése mezőgazdasági kistermelés esetén 159
3.11.2 Lakáshoz kapcsolódó adóvisszatérítés 160
3.11.3 Az adó visszaigénylése közmű-, üt és járdaépítési beruházás, valamint közforgalmú út, híd, járda üzemeltetése esetén 163
3.11.4 Műemlék helyreállításával, felújításával kapcsolatos adóvisszatérítés 164
3.11.5 Az egyházak egyes beruházásaihoz kapcsolódó adóvisszatérítés 164
3.11.6 Az általános forgalmi adó visszatérítése belföldi utas részére 164
3.11.7 Az általános forgalmi adó visszatérítése a diplomáciai és konzuli képviselet, valamint azok tagjai részére 165
3.11.8 Az általános forgalmi adó visszatérítése a vámszabadterületi társaság, valamint a külföldön bejegyzett vállalkozó részére 166
3.12. A behajthatatlan követeléshez kapcsolódó adóelszámolás 168
3.13 Az adó megállapítása, megfizetése, bevallása 169
4. Fogyasztási adó 170
4.1 Adókötelezettség 170
4.2 Az adófizetési kötelezettség keletkezésének időpontja 172
4.3 Az adó alapja. Az adó mértéke 173
4.4 Az adó megfizetése 175
5. Társasági adó 176
5.1 Az adó általános jellemzői 176
5.2 Adókötelezettség 177
5.3 Az adó alanya 178
5.4 Az adó számítása 179
5.4.1 Az adó számítása belföldi székhelyű adóalanynál 179
5.4.1.1 Az adózás előtti eredmény megállapítása a kettős könyvvitelt vezető adóalanynál 180
5.4.1.2 Az adózás előtti eredmény megállapítása az egyszeres könyvviteli nyilvántartást vezető adóalanynál 180
5.4.1.3 Az adózás előtti eredményt egyenlegükkel módosítható elszámolások 181
5.4.1.4 Az adózás előtti eredményt csökkentő elszámolások 188
5.4.1.5 Az adózás előtti eredményt növelő tételek 190
5.4.1.6 Az adó elkerülésének feltárása a kapcsolt vállalkozásban 198
5.4.1.7 Az adó alapja 199
5.4.1.8 A számított adó 199
5.4.1.9 Adókedvezmények 199
5.4.1.10 A kettős adóztatás elkerülése 207
5.4.1.11 Fizetendő adó 208
5.4.1.12 Az adózott eredmény, kapcsolat a mérlegszintű eredménnyel 208
5.4.1.13 Adómentességek 208
5.4.2 Az adó számítása külföldi székhelyű adóalanynál 209
5.4.2.1 A külföldi vállalkozás adóalapjának és a fizetendő adójának megállapítása 209
5.4.2.2 A külföldi szervezet adóalapjának és a fizetendő adójának megállapítása 210
5.5 Az adó megfizetése 210
5.5.1 Az adó megfizetése belföldi székhelyű adóalanyok esetében 210
5.5.2 Az adó megfizetése külföldi székhelyű adóalanyok esetében 212
6. Gépjárműadó 213
6.1. A belföldi gépjárművek adója 213
6.1.1 Az adó tárgya 213
6.1.2 Az adó alanya 213
6.1.3 Adókötelezettség keletkezése, megszűnése, szüneteltetése 214
6.1.4 Adómentességek 215
6.1.5 Az adó alapja, az adó mértéke 216
6.1.6 Az adó megállapítása, megfizetése 217
6.2 A külföldön nyilvántartott gépjárművek adója 217
6.2.1 Adókötelezettség, adómentesség 217
6.2.2 Az adó alapja, az adó mértéke 218
6.2.3 Az adó megfizetése és kezelése 218
7. Földadó 219
7.1 Adókötelezettség 219
7.2 Adómentesség 220
7.2.1 Állandó adómentesség 220
7.2.2 Ideiglenes adómentesség 220
7.3 Az adó alapja. Az adó mértéke 221
7.4 Adókedvezmények 223
7.5 Az adó megállapítása és megfizetése 224
8. Helyi adók 227
8.1 A helyi adókkal kapcsolatos garanciális szabályok 227
8.2 Adókötelezettség 228
8.3 Vagyoni típusú adók 229
8.3.1 Építményadó 229
8.3.2 Telekadó 232
8.4 Kommunális jellegű adók 234
8.4.1 A magánszemélyek kommunális adója 235
8.4.2 A vállalkozók kommunális adója 236
8.5 Idegenforgalmi adó 238
8.6 Helyi iparűzési adó 240
8.7 Az adó megállapítása, bevallása és megfizetése 242
9. Az állammal szembeni egyéb pénzügyi kötelezettségek 243
9.1 Az állami vagyon utáni részesedés 243
9.2 Hozzájárulás a Központi Műszaki Fejlesztési Alap-hoz 244
9.2.1 A műszaki fejlesztési alap célja, forrása 245
9.2.2 Műszaki fejlesztési hozzájárulás fizetésére kötelezettek 245
9.2.3 Mentesítés a befizetési kötelezettség alól 246
9.2.4 A hozzájárulás alapja, mértéke, kedvezmények 246
9.2.5 Az Alap kezelése és felhasználása 247
9.3 Szakképzési hozzájárulás. Szakképzési Alap 248
9.3.1 Szakképzési hozzájárulási kötelezettség 248
9.3.2 A hozzájárulási kötelezettség alapja és mértéke 248
9.3.3 A hozzájárulási kötelezettség teljesítésének módjai 249
9.3.4 A befizetés módja, elszámolása 250
9.3.5 Szakképzési Alap 250
9.4 Rehabilitációs foglalkoztatással kapcsolatos befizetések és támogatások 251
10. Juttatások az állami költségvetésből 253
10.1 Termelési támogatás 253
10.2 Fogyasztói árkiegészítés 254
10.3 Külkereskedelmi áruforgalommal kapcsolatos árkülönbözeti támogatás 255
10.4 A mezőgazdasági tevékenységek támogatása 255
10.4.1 Beruházások támogatása 256
10.4.2 Reorganizációs támogatás 257
10.4.3 Mezőgazdasági- és élelmiszer-ipari termékek exporttámogatása 257
X. FEJEZET ILLETÉKJOG 259
1. Az illetékekről általában 259
1.1 Az illetékek csoportosítása 260
1.2 Az illetékekről szóló törvény területi és személyi hatálya 261
1.3 Illetékkötelezettség keletkezése 261
1.4 Illetékmentesség általában 262
2. Vagyonszerzési illetékek 262
2.1 Öröklési illeték 262
2.2 Ajándékozási illeték 265
2.3 Visszterhes vagyonátruházási illeték 267
2.4 A vagyonszerzési illeték megfizetésére kötelezettek 269
3. Eljárási illetékek 270
3.1 Államigazgatási eljárási illetékek 270
3.1.1 Az illetékek mértéke, alapja 271
3.1.2 Illetékmentesség 271
3.2 Bírósági eljárási illetékek 272
3.2.1 A polgári peres és nem peres eljárások illetéke 272
3.2.2 A cégbírósági eljárás illetéke 273
3.2.3 A jogorvoslatok illetéke a polgári eljárásban 274
3.2.4 A választottbírósági eljárás illetéke 274
3.2.5 A büntető eljárás illetéke 274
3.2.6 Illetékmentesség, mérsékelt illeték 274
3.2.7 Illetékfeljegyzési jog 275
4. Az illeték megfizetésének módja 276
XI. FEJEZET VÁM- ÉS DEVIZAJOG 277
A. VÁMJOG 277
1. A vám funkciói. A vámok rendszerezése. Vámrendszerek 277
1.1 A vám funkciói 277
1.2 A vámok rendszerezése 278
1.3 Vámrendszerek 280
2. A vámjoggal kapcsolatos egyes fogalmak és értelmezések 280
a) A vám fogalma 280
b) Vámhatár 280
c) Vámszabadterület 281
d) Vámáru 281
e) Vámbiztosíték 282
f) Tranzit terület 283
g) Vámutak 283
h) Jelentkezési kötelezettség a határon 283
i) Árubemutatási kötelezettség a határon 283
j) Árubejelentési kötelezettség a határon 284
k) Vámérték 284
l) Vámtarifa 285
m) Vámkezelési díj 286
n) Vámköltség 286
o) Vámmentesség, vámkedvezmény 287
p) Vámfizetési kötelezettség. Vámfizetésre kötelezett 287
3. Vámkezelési eljárás 288
3.1 Árutovábbítás 289
3.2 Vámkedvezményes (engedélyjegyes) eljárás 289
3.3 Raktározás 289
3.4 Behozatali előjegyzés 290
3.5 Vámkezelés a belföldi forgalom számára 291
3.6 Kiviteli ellenőrzés 291
3.7 Kiviteli előjegyzés 291
3.8 Kiléptetés 292
4. A vám kiszabás, a vám megfizetése 292
5. Jogkövetkezmények 293
B. DEVIZAJOG 294
1. A devizajoggal kapcsolatos egyes fogalmak és értelmezések 294
a) Devizagazdálkodás 294
b) Fizetőeszköz 295
c) Pénzhelyettesítő eszköz 295
d) Értékpapír 295
e) Arany 295
f) Platina 295
g) Ezüst 295
h) Dolog 295
i) Devizaérték 295
j) Vagyoni érték 295
k) Árfolyam 296
2. A devizaszabályok hatálya 296
3. Devizaértékkel, fizetőeszközzel kapcsolatos általános szabályok 296
4. Vagyoni értékkel kapcsolatos általános szabályok 297
5. A devizaérték vételre történő felajánlásának, a vagyoni érték bejelentésének
kötelezettsége 298
6. A külkereskedelmi tevékenység devizahatósági ellenőrzésével kapcsolatos általános szabályok 299
6.1. A külkereskedelmi tevékenységre vonatkozó jogosultság 299
6.2. A külkereskedelmi tevékenységhez kapcsolódó devizarendelkezések 300
6.2.1. A külkereskedelmi exportszerződésekből származó követelések elszámolása 301
6.2.2. A külkereskedelmi importszerződésekből származó elszámolási kötelezettségek 301
6.2.3. Devizában felmerülő költségek és az árbevételt csökkentő devizatartozások kiegyenlítéséhez igénybe vett devizaérték elszámolása 302
6.2.4. Devizabiztosíték 302
7. Deviza biztosítása a külföldi hivatalos utazáshoz, a külképviseleti költségekhez 303
a) Hivatalos utazási költségek fedezésére vásárolható valuta 303
b) Deviza biztosítása konvertibilis devizában felmerülő külképviseleti költségek fedezésére 303
c) Devizavásárlás keretkötöttség nélkül 304
8. Az ideiglenes külföldi kiküldetést teljesítők költségtérítése 304
9. A nemzetközi utasforgalomra vonatkozó devizajogszabályi rendelkezések 305
10. Az aranytárgyak előállításának és forgalmának szabályozása 305
XII. FEJEZET CSŐDELJÁRÁS, FELSZÁMOLÁSI ELJÁRÁS, VÉGELSZÁMOLÁS 307
1. Csődeljárás 307
1.1 A csődeljárás megindítása 308
1.2 A csődeljárás lefolytatása 310
1.3 A csődeljárás befejezése 312
2. Felszámolási eljárás 312
2.1 A felszámolási eljárás kezdeményezése 313
2.2 A bíróság feladata a felszámolási eljárás megindításában 314
2.3 A felszámolási eljárás lefolytatása 315
2.3.1 A felszámolás alá vont gazdálkodó szervezet kötelezettségei 315
2.3.2 A hitelezői követelések bejelentése 317
2.3.3 Egyezség a felszámolási eljárás során 318
2.3.4 A felszámoló feladatai 319
2.3.5 Egyszerűsített felszámolás 322
2.3.6 A felszámolási eljárás befejezése 323
3. Végelszámolás 326
4. Jogkövetkezmények 329
Melléklet 331

Témakörök