Jövedelmek számfejtése és nyilvántartása

Tartalom

I. A JÖVEDELEM ÖSSZETEVŐI, JELLEMZŐI 15
1. Munkáltatótól származó kereset 15
1.1. Munkaviszonyból származó kereset összetevői, jellemzői 16
1.2. Személyes közreműködés ellenértéke 19
1.3. Egyéb bérek 19
2. Munkáltatótól származó kereseten felüli jövedelem kifizetések 20
2.1. Személyi jellegű egyéb kifizetések 20
2.1.1. Tiszteletdíj 20
2.1.2. Költségtérítések 20
2.1.3. Egyéb bérjellegű kifizetések 22
3. Társadalombiztosítási ellátások 22
II. JÖVEDELEMTÍPUSOK 23
1. Nem önálló tevékenységből származó jövedelem 23
1.2. Munkaviszonyból származó jövedelem 24
1.2.1. Rendszeres jövedelmek 25
1.2.2. Nem rendszeres jövedelmek 25
1.2.3. Külföldi magánszemély munkaviszonyból származó jövedelme 26
1.3. Társas vállalkozás tagsági jogviszonyából származó jövedelem 26
2. Önálló tevékenységből származó jövedelem 27
2.1. Szellemi tevékenység jövedelme 29
2.2. Mellékszolgáltatás 30
2.3. Munkavégzésre irányuló egyéb jogviszony 31
2.4. Tiszteletdíj 31
2.5. Építményhasznosítás bevétele 32
2.6. Kisösszegű kifizetések 32
3. Egyéb jövedelmek 33
3.1. Osztalékjövedelem 33
3.2. Társadalombiztosítási ellátások 34
3.3. Költségtérítések és egyéb juttatások 35
3.3.1. Adómentes jövedelmek 35
3.3.2. Magánszemélyt terhelő adóköteles jövedelmek 37
3.3.3. Kft-t terhelő adóköteles jövedelmek 38
III. ADÓ MÉRTÉKE, ADÓALAP ÉS ADÓCSÖKKENTŐ KEDVEZMÉNYEK 40
1. Az adó mértéke 40
2. Adóalapcsökkentő tételek 41
2.1. Havi adóelőleg számításánál az összjövedelmet csökkentő tételek 41
2.2. Év végén érvényesíthető adóalap csökkentő tételek 42
3. Adócsökkentő tételek 43
3.1. Havi adóelőleg számításánál érvényesíthető adókedvezmények 43
3.2. Év végén érvényesíthető adókedvezmények 44
IV. ALKALMAZOTTAK MUNKABÉR ELSZÁMOLÁSA 45
1. Főállású alkalmazottak 45
1.1. Belépés és kilépés adminisztrációja 45
1.2. Levonások a munkabérből 47
1.3. Havibéres dolgozó jövedelem számfejtése 48
1.3.1. Rendszeres jövedelmek számfejtése 50
1.3.2. Nem rendszeres jövedelmek számfejtése 57
1.4. Teljesítménybéres dolgozó jövedelem számfejtése 64
1.5. Bérek kifizetése 66
2. További munkaviszonyban foglalkoztatott alkalmazottak 67
3. Külföldi munkavállalók jövedelmének számfejtése 71
V. TAGI JÖVEDELEM ELSZÁMOLÁSA 74
1. Főállású tag jövedelem elszámolása 74
2. Kiegészítő tevékenységű tag jövedelem elszámolása 78
VI. ÖNÁLLÓ TEVÉKENYSÉG ELSZÁMOLÁSA 81
1. Szellemi tevékenység jövedelem elszámolása 81
2. Egyéb önálló tevékenység jövedelem elszámolása 83
3. Kisösszegű kifizetések elszámolása 87
VII. OSZTALÉK ELSZÁMOLÁSA 89
1. Belföldi tag osztalék elszámolása 89
2. Külföldi tag osztalék elszámolása 90
VIII. KÖLTSÉGTÉRÍTÉSEK ELSZÁMOLÁSA 92
1. Devizaellátmány elszámolása 92
2. Gépjárművek költségelszámolása 94
2.1. Saját tulajdonban levő gépjármű hivatalos célú használata 94
2.2. Hivatali gépjármű magáncélú használata 98
3. Bedolgozók költségtérítése 100
4. Kft-t terhelő adókötelezettség 101
IX. JÖVEDELMEK KÖNYVELÉSE 103
X. ÉV VÉGI ADÓBEVALLÁSSAL KAPCSOLATOS FELADATOK 106
1. Nyilatkozat az adóbevalláshoz 106
1.1. Nyilatkozat az SZJA munkáltató által történő megállapításához (38. sz. melléklet) 106
1.2. Nyilatkozat az SZJA bevallásához (39. sz. melléklet) 107
2. Adatszolgáltatás előtti belső ellenőrzés, egyeztetés a főkönyvi számlákkal 107
3. Munkáltatói igazolás a SZJA bevallásához (41. sz. melléklet) 110
4. SZJA megállapítása és elszámolása (40. sz. melléklet) 110
5. Adatszolgáltatás az adóhatóság részére 112
Mellékletek 114-166

Témakörök