Kézikönyv a helyi önkormányzatok könyvvizsgálatához, ellenőrzéséhez

Szerző

Budapest

'Kassó Zsuzsanna: Kézikönyv a helyi önkormányzatok könyvvizsgálatához, ellenőrzéséhez ' összes példány

Kiadó:	IGE Tanácsadó Kft.
Kiadás helye:	Budapest
Kiadás éve:	2000
Kötés típusa:	Ragasztott papírkötés
Oldalszám:	383 oldal
Sorozatcím:
Kötetszám:
Nyelv:	Magyar
Méret:	30 cm x 21 cm
ISBN:

Értesítőt kérek a kiadóról

A beállítást mentettük,
naponta értesítjük a beérkező friss
kiadványokról

Előszó

Magyarországé az egyik legkevésbé központosított önkormányzati rendszer Európában. Ez a megyei és területi önkormányzatok által irányított sokrétű közszolgálati rendszerében tükröződik, amely... Tovább

Tartalom

Előszó	13
A lektor előszava	15
A szerző előszava	17
Irodalomjegyzék	21
A kézikönyvben hivatkozott jogszabályok jegyzéke, rövidítése	21
Rövidítések jegyzéke	21
Az ellenőrzés alapelvei	23
Az ellenőrzési kézikönyv célja, tartalma	23
Általános célkitűzések	23
A kézikönyvben használt jelölések	24
A kézikönyv felépítése, a fejezetek rövid tartalma	25
Az ellenőrzés fajtái Magyarországon	28
A külső és belső ellenőrzés fogalma, feladata	28
A külső és belső ellenőrzés definíciója	35
A külső és belső ellenőrzés ismérvei	39
A külső és a belső ellenőrzés kapcsolata	41
A külső ellenőrzés fajtái	42
A belső ellenőrzés feladata és fajtái	44
A belső irányítási és működési rend alkotóelemei	46
A pénzügyi bizottság feladatai	49
Az ellenőrzés alapelvei	52
Bevezetés	52
Az ellenőrzés feladatai	53
Az ellenőrzési munka keretei	55
A helyi önkormányzatok gazdálkodását lefedő ellenőrzési célok	58
Bevezetés	58
A pénzügyi beszámoló minősítése	59
Teljesítmény-ellenőrzések	59
A pénzügyi helyzet minősítése	60
A pénzügyi rendszerek ellenőrzése	60
A szabálytalan kifizetések, a csalás, a korrupció, a visszaélések megelőzésére kialakított rendszerek minősítése	61
A törvényesség, szabályosság vizsgálata	62
A céljellegű (pályázatokkal kapcsolatos) előirányzatok teljesítésének ellenőrzése	62
Alapvető ellenőrzési elvek	64
Függetlenség	64
Szakértelem, kellő gondosság	65
Titoktartás	66
Hivatáshoz méltó magatartás	67
A közpénzek kitüntetett szerepe	67
Az ellenőrzések tervezése	69
Általános bevezető	69
Az ellenőrző szervezet éves ellenőrzési tervének összeállítása	72
Bevezetés	72
Az erőforrások számbavétele	75
Az egyenletes munkaterhelés biztosítása	76
Az erőforrások és az ellenőrzési feladatok összehangolása	77
Operatív terv	79
Egy adott önkormányzat ellenőrzésére vonatkozó éves terv készítése	81
Bevezetés	81
Elvárások az ellenőrzések tervezésével kapcsolatban	82
Az éves terv előkészítése	84
Átfogó vizsgálat a tervezéshez - az ellenőrzött működési rendjének felmérése, megismerése	85
Az ellenőrzött működésének szabályozottsága, vezetési rendjének megítélése	88
A költségvetés megalapozottsága, végrehajtási feltételeinek megítélése	89
Ellenőrzés számítógépes környezetben	89
A belső ellenőrzés működésének minősítése	91
Az ellenőrzés tervezésének dokumentumai	92
Az önkormányzat működésének átfogó értékelése a tervezéshez	92
Az ellenőrzések éves ütemezése	94
A tervezés dokumentumainak rendszerezése	96
Az ellenőri munka irányítása, dokumentálása	97
Általános bevezető	97
Az ellenőrzések felügyeletének felelősségi hierarchiája	99
Az ellenőrzésben részt vállaló munkaköri szintek	99
Alapelvek	99
A felsorolt alapelvek alkalmazása az ellenőrzés irányításában	100
Az ellenőri munka felügyelete	102
Önállóság, felelősség	102
Értesítés az ellenőrzésről	103
A felülvizsgáló ellenőr szerepe (különösen, ha ezt a funkciót önálló munkakörben látják el)	103
A vizsgálatvezető szerepe	103
Az ellenőrzési feladatok felosztása a vizsgálatban részt vevők között	105
Az ellenőrzés végrehajtásának figyelemmel kísérése	105
Az ellenőrzés teljességének vizsgálata	106
Az ellenőrzésre fordított idő feljegyzése	109
Az ellenőrzés dokumentálása	110
Az ellenőrzés dokumentálása, munkapapírjai	110
Tartalom és forma	112
Az ellenőrzés dokumentumainak nyilvántartásba vétele	114
Szabályos dokumentálás	115
Az ellenőrzések dokumentációjának megőrzése, selejtezése	115
Ellenőrzési módszerek, technikák	117
Általános bevezető	117
A korszerű ellenőrzési megközelítés	118
A rendszerszerű ellenőrzési megközelítés szakaszai	120
A szervezet működésének megértése, megismerése	120
A lényegesség és az ellenőrzési kockázat meghatározása, minősítése	120
A belső irányítási és működési rend megfelelősége	127
A belső ellenőrzés működésének felmérése	128
Az ellenőrzési kritériumok azonosítása	131
Bevezetés	131
Kritériumok a törvényességi ellenőrzésnél	131
Kritériumok a pénzügyi beszámoló valódiságának megítéléséhez	132
Kritériumok a teljesítmény-ellenőrzéseknél	133
Keresőkérdések alkalmazása	133
Általánosan használt ellenőrzési technikák	138
Bevezetés	138
A rendszerek működési folyamatának, rendjének megismerése	138
Összehasonlító információk hasznosítása az ellenőrzéshez	140
Korábbi ellenőrzések tapasztalatai	142
A rendszerek tényleges működésének vizsgálata, tesztelése	142
Statisztikai mintavétel - a tranzakciók kiválasztásának módszerei	148
Formalizált (előre gyártott) ellenőrzési programok alapján történő vizsgálat	151
Céljellegű előirányzatok, projektek ellenőrzése	153
A célfeladatok, projektek sajátosságai	153
Bevezetés	153
A projektek megvalósításának sajátosságai	154
A projektek megvalósításának szokásos dokumentumai	155
A projektek sikeres megvalósításának előfeltételei	156
A projektek ellenőrzéséhez használandó ellenőrzési kritériumok	157
A projektmegvalósítás jelentős állomása: a közbeszerzési eljárás	157
Meghatározó pénzügyi rendszerek ellenőrzése	159
Általános bevezető	159
Az ellenőrzési megközelítés módszerei	162
Általános megközelítés	162
Az alkalmazható ellenőrzési módszerek	167
Meghatározó pénzügyi rendszerek ellenőrzése	168
Bevezetés	168
A rendszerekbe beépített kontrollok célja és a belső működési rend kapcsolata	168
Kockázatbecslés	172
Az elemző vizsgálati módszerrel történő ellenőrzési megközelítés	173
Egyéb információk hasznosítása	175
A szabályosságot vizsgáló teszt alkalmazása	176
A bizonyító tesztek alkalmazása	177
A meghatározó pénzügyi rendszerek ellenőrzésének teljes munkafolyamata	178
A nem meghatározónak minősülő pénzügyi rendszerek ellenőrzésének folyamata	180
A pénzügyi rendszerek ellenőrzése során általánosan alkalmazandó elvek	181
A pénzügyi rendszerek ciklikus ellenőrzésének szükségessége	181
A tesztek eredményei alapján szükséges teendők	181
Támaszkodás a függetlenített belső ellenőr munkájára	181
Pénzügyi rendszerek ellenőrzése számítógépes környezetben	182
Számítógépes rendszerek ellenőrzése	183
A fejezet fő témakörei	183
Általános bevezető	184
Ellenőrzési megközelítés	186
Bevezetés	186
Kockázatbecslés	188
Fizikai védelem	189
Bevezetés	189
Lopás elleni védelem	189
Fizikai sérülések elleni védelem	190
Katasztrófa-elhárítás - a kockázatok megbecsülése és a veszélyhelyzet kezelésének megtervezése	190
A számítógépes rendszerek karbantartása és biztosítása	191
Az áramkimaradás és a vonali kapcsolatok meghibásodása elleni védelem	192
A számítógépes rendszerekhez történő hozzáférés	193
Bevezetés	193
A hozzáférési jogosultság ellenőrzése	193
Az operációs rendszerrel kapcsolatos problémák	194
Az alkalmazások kontrollja	197
A számítógépes rendszerek irányítása	201
Bevezetés	201
Stratégiai tervezés	201
A számítógépes eszközök és alkalmazások beszerzési, fejlesztési lépései	201
A számítógépes rendszerek belső fejlesztése	202
A számítógépes alkalmazások fejlesztésének végrehajtása	203
Külső számítógépes szolgáltató igénybevétele	203
Számítógép alkalmazása az ellenőrzési munka támogatására	205
Bevezetés	205
Szövegszerkesztő, táblázatkezelő alkalmazása a munka dokumentálására	205
Az önkormányzati összesített adatok összegyűjtése, megjelenítése	205
Az egyedi tranzakciók elemzése adatbázis-kezelők segítségével	206
Teljesítmény-ellenőrzés	209
A teljesítmény-ellenőrzés célja, meghatározása	209
Bevezetés	209
A teljesítmény-ellenőrzés feltételei	209
A három "E" koncepciója	212
Bevezetés	212
A teljesítmény-ellenőrzés helyszínei az intézményi működésben	213
A teljesítmények ellenőrzésénél hasznosítható viszonyítási alapok kidolgozása	215
Az ellenőrzési kritériumok megfogalmazása a teljesítmény-ellenőrzésekhez	217
A teljesítmény-ellenőrzés tervezése, végrehajtása	219
A teljesítmény-ellenőrzés munkaszakaszai	219
A teljesítmény-ellenőrzés munkaszakaszainak tartalma	219
Az éves zárszámadás és a pénzügyi beszámoló hitelesítése	225
Általános bevezetés	225
A beszámoló hitelesítési munkáinak előkészítése	230
A hitelesítési munkálatok megtervezése	230
Teendők az önkormányzatok által szolgáltatott éves teljesítési adatok, dokumentumok alapján	232
Az önkormányzat nyilatkozatai	232
Az alapvető ellenőrzési megközelítés	234
A megfelelő bizonyosság megszerzése a könyvvizsgálat során	234
Az év közben elvégzett rendszervizsgálatok és a hitelesítési munka kapcsolata	235
A pénzügyi beszámoló hitelesítési munkálatainak leggyakoribb módszerei és az ellenőrzés kockázatai	236
A lényegesség gyakorlati alkalmazása	241
Az éves hitelesítési munkákkal kapcsolatos előkészítő munkák összefoglalása	246
A zárszámadás könyvvizsgálata	250
A hitelesítendő dokumentumok köre	250
A hitelesítési munkák során feltárt törvényszegések kezelése	251
Az egyszerűsített beszámoló és a kiegészítő melléklet hitelesítése	253
A pénzforgalmi bevételek és kiadások ellenőrzése	253
A könyvviteli mérleg valódiságának ellenőrzése	255
A pénzmaradvány-, eredménykimutatás ellenőrzése	258
A vagyonleltár ellenőrzése	259
A kiegészítő melléklet hitelesítése	264
A közbenső jelentések szükségessége	266
A pénzügyi beszámolót hitelesítő záradékok fajtái	267
Az elvégzett munka dokumentálása, a vizsgálatok lezárása	270
A vizsgálatok megtörténtét bizonyító munkaokmányok	270
A vizsgálatot lezáró dokumentumok	271
Szándékosan elkövetett pénzügyi bűncselekmények ellenőrzése	273
Általános bevezető	273
A szabálytalanságok elkövetésének és a pénzügyi bűncselekmények jellege, ismertetőjegyei	275
Bevezetés	275
Tervezés - a kényes területek lefedése ellenőrzéssel	278
Az önkormányzat belső eljárási rendjének áttekintése	280
A pénzügyi tranzakciók tesztelése	281
Illegális pénzügyi cselekmények vizsgálata más ellenőrzési feladat kapcsán	281
Az illegális pénzügyi cselekmények egyéb jelei	281
Korrupció	284
A korrupció definíciója	284
Az önkormányzati testületek felelőssége	284
Az ellenőr felelőssége	284
A megalapozott gyanú esetén szükséges teendők	286
A megalapozott gyanú kezelése	286
Jelentés a vezetőknek	286
Információcsere a feltárt esetekkel kapcsolatban	288
A csalással, korrupcióval fenyegetett területek	289
A korrupcióval kapcsolatba hozható tevékenységek, esetek - megelőzési módszerek	292
Jelentésírás	295
Általános bevezető	295
A jelentések különböző típusai	296
Általános követelmények	296
A könyvvizsgálók által készített jelentések	297
A belső ellenőrök jelentései	303
A jelentések felépítése és tartalma	304
Általános követelmények	304
A jelentések formai kellékei, felépítése	305
A jelentések stílusa, hasznos tanácsok a jelentésíráshoz	310
A jelentések stílusa, a nyelvhasználat	318
A tervezetek korrektúrája	321
Az interjúkészítés módszerei, technikái	329
Általános bevezető	329
Az interjúkészítés célja	330
Az interjúkészítés szakaszai	331
Bevezetés	331
Az interjú előkészítése	331
Az interjú elkezdése	331
Az interjú levezetése	332
Az interjú tanulságainak, eredményeinek összefoglalása	333
Az interjún elhangzottak megerősítése, illetve a további kapcsolat lehetőségének biztosítása	334
Az interjúk típusai, fajtái	335
Bevezetés	335
Kapcsolatteremtő interjú	335
Tényfeltáró interjú	336
Ellenőrzést követő, tisztázó interjú	338
A kérdések típusai	340
Bevezetés	340
Beszéltető (nyitott) kérdés	340
Eldöntendő (zárt) kérdés	340
Rávezető kérdés	341
Összetett kérdés	341
Az interjúkészítéssel kapcsolatos gyakori problémák	342
Bűncselekményt feltáró interjú	343
Az ellenőrzési feladatok pályáztatása	349
Általános bevezető	349
A pályázati kiírás célja és formája	352
Bevezetés	352
A pályázati feltételek tartalma	352
A pályázó alkalmasságát bizonyító dokumentumok	353
A pályázatok elbírálása	354
Tudnivalók a gyakorlati útmutató alkalmazásához	359
Bevezetés	359
Javaslat a könyvvizsgálói, ellenőrzési munka dokumentumainak rendszerezésére	361
A dokumentálással kapcsolatos követelmények	361
Az önkormányzati sajátosságokhoz igazodó irattározási rend	361
Az irattározási és hivatkozási rendszer alkotóelemei	364
Az ellenőrzött szervezetek (ügyfelek) törzsadattára	364
Egy-egy ügyfélhez kapcsolódó iratgyűjtők	364
A munkalapminták, ellenőrzési segédletek alkalmazása	369
A munkalapminták célja	369
A munkalapok gyakorlati alkalmazása	370
A floppylemezen található információk, jelölések	371

Témakörök

Kassó Zsuzsanna

Kassó Zsuzsanna műveinek az Antikvarium.hu-n kapható vagy előjegyezhető listáját itt tekintheti meg: Kassó Zsuzsanna könyvek, művek

Megvásárolható példányok

Nincs megvásárolható példány
A könyv összes megrendelhető példánya elfogyott. Ha kívánja, előjegyezheti a könyvet, és amint a könyv egy újabb példánya elérhető lesz, értesítjük.

Előjegyzem