Revizorok kézikönyve

Tartalom

Ajánlás 9
I. Az adórendszer elemei 11
1. Állami adók 11
1.1. Magánszemélyek jövedelemadója 11
1.2. Általános forgalmi adó 22
1.3. Társasági adó 30
1.4. Földadó 41
1.5. Gépjárműadó 42
1.6. Fogyasztási adó és fogyasztói árkiegészítés 43
2. Helyi adók 44
2.1. Építményadó 44
2.2. Telekadó 44
2.3. Magánszemély kommunális adója 44
2.4. Vállalkozók kommunális adója 45
2.5. Idegenforgalmi adó 45
2.6. Helyi iparűzési adó 45
3. Illetékek 45
II. Az adókötelezettség 47
1. A bejelentés szabályai 49
2. Az általános forgalmiadó-kötelezettség bejelentése 57
3. A változás bejelentése 61
4. Az adózó bejelentés szerinti nyilvántartásba vétele 61
5. Adómegállapítás 63
6. Adóbevallás 66
7. Az adó megfizetése 68
8. Bizonylatok, könyvvezetés, nyilvántartás 70
9. Nyilatkozattétel 73
10. Adatnyilvántartás, adatszolgáltatás 74
III. Az adóhatóság szervezetei és feladatai 75
1. Az APEH mint állami adóhatóság 75
1.1. Feladatai 75
1.1.1. Feladata: az adóztatás 75
1.1.2. Feladata: információfeldolgozás,
információszolgáltatás 76
1.2. Szervezete 78
1.2.1. Adóztatási blokk 80
1.2.2. Ellenőrzési blokk 82
1.2.3. Igazgatási blokk 83
1.2.4. A Hivatal szervezeti felépítése 85
2. Helyi adóhatóságok 87
2.1. Az önkormányzat jegyzője 87
2.2. Illetékhivatalok 88
IV. Adóellenőrzés 89
1. Szervezeten kívüli feltételek 91
1.2. Szervezeten belüli feltételek 92
1.2.1. Információs rendszer 92
1.2.2. Belső kapcsolati rendszer 94
1.2.3. Ellenőrzési rendszer 97
1.2.3.1. Ellenőrzési szervezeti alapelvek 98
1.2.3.2. Ellenőrzési formák 99
1.2.3.3. Az egyes ellenőrzési formák közötti
választási lehetőség két szinten jelentkezik 101
2. Az ellenőrzésre történő kijelölés 102
3. Ellenőrzési módszerek 107
3.1. Bevezetés az ellenőrzés módszertanába 107
3.2. Az ellenőrzés eszközei és az eszközök alkalmazása 111
3.2.1. A követelményekről 111
3.2.2. A tevékenység megismerésének eszközei 114
3.2.3. Az ellenőrzés munkaszakaszairól röviden 117
V. Az egyes adónemek ellenőrzésének sajátosságai 132
1. A magánszemélyek jövedelemadójának
néhány ellenőrzési szempontja 132
1.1. Munkáltató, kifizetői hely ellenőrzése 133
1.2. Egyéni vállalkozók személyi jövedelemadójának
főbb vizsgálati szempontjai 136
2. Általános forgalmi adó ellenőrzése 144
2.1. Az adómegállapítás választható módjáról röviden 144
2.2. A bejelentkezés és az adómegállapítás
választott módjának ellenőrzése 145
2.3. A fizetendő adó vizsgálatának szempontjai 148
2.4. Az előzetesen felszámított adó ellenőrzéséről 153
3. A társasági adó ellenőrzésének sajátosságai 156
3.1. Az adókötelezettségről és az adóalap
megállapításáról röviden 156
3.2. Az adózás előtti eredmény súlyponti vizsgálati
szempontjai 158
3.3. A társaságiadó-alap módosítása 164
3.4. Az adó mértékéről és a minimumadóról 172
3.5. Az adókedvezmények vizsgálata 173
VI. Realizálás - szankcionálás - méltányosság 178
1. Realizálás 178
2. Szankcionálás 180
3. Méltányosság 181
VII. Az adóhatósági (revizori) munkával kapcsolatos
jogi és etikai követelmények 183
1. Az adóellenőrzést végző revizorok, valamint
az ellenőrzés alá vont adózók jogai
és kötelezettségei 183
1.1. Az adóhatóság jogai 183
1.2. Az adóhatóság kötelezettségei 187
1.3. Az adózó jogai 189
1.4. Az adózó kötelezettségei 191
2. Az adóhatósági (revizori) munkával kapcsolatos
etikai követelmények 192

Témakörök