Segédlet a Pénzügyek tantárgyhoz

Mérlegképes könyvelői szakképzés vállalkozási szak

Szerkesztő

Budapest

'Dr. Gyulaffy Béláné: Segédlet a Pénzügyek tantárgyhoz ' összes példány

Kiadó:	Perfekt Pénzügyi Szakoktató és Kiadó Rt.
Kiadás helye:	Budapest
Kiadás éve:	1994
Kötés típusa:	Ragasztott papírkötés
Oldalszám:	347 oldal
Sorozatcím:
Kötetszám:
Nyelv:	Magyar
Méret:	24 cm x 17 cm
ISBN:	963-394-094-x

Értesítőt kérek a kiadóról

A beállítást mentettük,
naponta értesítjük a beérkező friss
kiadványokról

Előszó

A PERFEKT Pénzügyi Szakoktató és Kiadó Részvénytársaság ezzel a kiadványával is segítséget kíván nyújtani azoknak, akik a mérlegképes könyvelői szakképesítés megszerzését tűzték ki célul és azon... Tovább

Tartalom

Bevezető	3
A pénz fogalma és fajtái. A pénzteremtés mechanizmusa. A bankszámlapénz lényege. A jelenbeli és a jövőbeli pénzek a gazdaságban. A pénzmegtakarítások. A pénzkereslet, kínálatot meghatározó tényezők.	13
A monetáris irányítás szervezeti rendszere. A hazai bankrendszer alapvető jellemzői.	17
A magyar bankrendszer központi bankjának feladatai, tevékenységének főbb jellegzetességei.	21
Az üzleti bankok típusai, alapítása, alapvető tevékenységük. A pénzintézet biztonságos működését szolgáló Bankfelügyeleti előírások.	23
A monetáris politika alapvető jellemzői, eszköztára.	31
A betétek és a banki értékpapírok fajtái.	33
A pénzforgalom bonyolítása. Készpénzfizetési forgalom. Készpénzkímélő eszközök.	37
Készpénz nélküli forgalom (Bankszámlák közötti elszámolási forgalom).	42
Lízing (a lízing fogalma és fajtái, a lízing értékelése, a lízingdíj kiszámítása).	43
A faktorálás (Factoring ügylet).	49
Forfait finanszírozás (Forfaitierung).	54
Pénz a nemzetközi kapcsolatokban. Valuták-devizák. Árfolyamok. Az arbitrázsüzlet. A swap üzlet.	57
Devizakereskedelem-devizapiac. Bankok szerepe a nemzetközi fizetési forgalomban (csekkváltozatok, okmányos meghitelezés, akkredatív ügylet, sima-, vinkulált okmányos inkasszó, faktoring ügylet, devizaszámlák, stb). A nemetközi kereskedelemben alkalmazott bankkezességek, bankgaranciák, hitelbiztosítások.	62
Értékpapírok, fajtái, alapvető jellemzői. Értékpapírpiac.	69
A tőkepiac kialakulása és működésének jellemzői (arbitrázs, határidős-, opciós ügyletek).	87
Tőzsdei fogalmak és a tőzsdék működési mechanizmusa.	93
A hazai és a nemzetközi pénzügyi intézmények jellemzői, s kapcsolatuk rendszere.	97
A magyar államháztartás rendszere. A költségvetési gazdálkodás alapvető jellemzői.	107
Az adóztatás funkciói, alapelvei. Adózási alapfogalmak. Az adók csoportosítása.	118
Az általános forgalmi adó általános jellemzői. Az adóról szóló törvény területi, tárgyi és személyi hatálya. Az adó alapja, az adó mértéke.	119
Tárgyi és alanyi adómentesség az általános forgalmi adóztatás rendszerében. Általános forgalmi adókötelezettség a belföldi értékesítés, az import és a belső felhasználás esetén. Az előzetesen felszámított általános forgalmi adó adólevonási lehetősége és tilalma az adóhatósággal való elszámolás gyakorlatában.	122
Az általánostól eltérő (az egyes értékesítésekre vonatkozó különös) ÁFA adózási rendelkezések, az ÁFA kivételes visszaigénylése.	128
A vám (fogalma, funkciója, vámok csoportosítása, a vámrendszer működése).	135
A fogyasztási adó és a fogyasztói árkiegészítés jellemzői.	139
A társasági adó általános jellemzői. Az adó alapja. Az adóalap meghatározása a társasági adóban. A számított és a fizetendő adó kapcsolata. Adókedvezmények a társasági adórendszerben.	142
A személyi jövedelemadó célja, általános jellemzői (az adórendszer előzményei, az adókötelezettség, az adó alapja és mértéke). A költségelszámolás szabályai a magánszemélyek jövedelemadó rendszerében.	150
A személyi jövedelemadó rendszer tárgyévi funkcionálása a nem önálló tevékenységből és az önálló tevékenységből származó jövedelmek esetén.	156
A személyi jövedelemadó rendszer tárgyévi funkcionálása az ingatlan- és ingó vagyontárgy értékesítéséből és vagyoni értékű jog hasznosításából, a takarékbetétből és az értékpapírból származó jövedelmek esetén.	162
Adómentességek és adókedvezmények a személyi jövedelemadó rendszerében.	164
A helyi adók sajátosságai, általános jellemzői.	169
A vagyoni típusú helyi adók alapvető jellemzői.	171
A kommunális és iparűzési adórendszer jellemzői a helyi adók mechanizmusában.	173
A nonprofit vállalkozások adózásának érvényes rendszere.	176
Földadó.	179
A gépjárműadó.	182
Társadalombiztosítási járulék. Központi műszaki fejlesztési hozzájárulás. Rehabilitációs foglalkoztatási hozzájárulás. Szakképzési hozzájárulás. A munkaadói és a munkavállalói járulék.	185
Az állami vagyon utáni részesedés rendszere.	190
A vállalkozások költségvetési támogatási rendszere.	191
Adóigazgatás általános szabályai (az önadóztatás elve, az előlegfizetés szükségessége, az adóbevallás készítésének célja és rendszere.) Adóhatóságok szervezete és hatásköre.	196
Az adóigazgatási eljárás szabályai.	200
Adóellenőrzés rendszere. Késedelmi pótlék. Adóbírság. Mulasztási bírság.	201
Az illeték funkciója és főbb csoportjai. Az illeték kötelezettség. Illetékmentesség. Illeték csoportosítása.	204
A vagyonszerzési illeték. Az eljárási illetékek. Igazgatási és bírósági szolgáltatások díja.	207
Az üzletfinanszírozás, a tőkebeszerzés fogalma, lehetséges változatai. A pénzbeli és nem pénzbeli módozatai.	212
A belső és külső finanszírozási formái.	213
A forgalmi folyamatok finanszírozásának sajátosságai.	215
A finanszírozási elvek és azok összefüggései.	216
A rentabilítás elvének kettős értelmezése.	222
A normativitás elvét kifejező arányok.	222
A likviditási elv projekt szemléletű és vállalati szemléletű értelmezése.	222
A visszatartott nyereségből történő finanszírozást determináló tényezők.	222
Az önfinanszírozás forrásául szolgáló eredmény meghatározása a kettős könyvviteli nyilvántartás vezetésére kötelezettek körében.	224
A nyereségági forrás meghatározása az egyszeres könyvviteli nyilvántartást vezető vállalkozónál (vállalkozásnál).	229
A rövid- és hosszútávú érdekek ütközése az önfinanszírozásra rendelkezésre álló pénzforrás felosztásánál.	231
A belső finanszírozásból származó tőke gazdasági megítélése.	233
A belülről szerzett tőke költsége.	234
A hitellel (kölcsönnel) történő finanszírozás főbb jellemzői. A bankhitel típusai.	236
A hitelkérelmek benyújtásának és elbírálásának rendszere.	243
A különleges finanszírozási formák jellemzői, fajtái. (Lásd még a 60., 61., 62. kérdést)	245
A bérleti jogviszony és a lízing fogalmi értelmezése, kapcsolata az adórendszerrel. A lízingdíj fogalma, a lízingdíj nagyságát meghatározó tényezők. A lízing és a tőkebefektetés közötti azonosságok és különbözőségek.	248
A faktorálás értelmezése, előnyei és hátrányai.	249
A forfait ügyletek értelmezése, előnyei és hátrányai.	249
Okmányos beszedvény fogalma, fajtái. Okmányos meghitelezés fogalma, alkalmazásának esetei, az eladó, illetve vevő számára biztosított előnyök.	250
A váltó fogalma és fajtái. A váltó törvényes kellékei.	253
Kellékhiányos, hamis és hamisított váltó. A váltóadósok és váltókötelezettek felelőssége. Védekezés a fedezetlen váltó kibocsátása ellen (váltófedezeti számla, váltófedezeti kölcsön.)	257
A váltóleszámitolás és viszontleszámitolás értelmezése. A váltóleszámítolási és viszontleszámítolási műveletek gyakorlati példa bemutatásával.	259
Az értékpapírok értelmezése, osztályozása.	264
Az értékpapírpiac értelmezése, az értékpapírpiacon szereplő "áruk" konkrét formái. A tőkepiac eszközei.	264
Tőzsdei fogalmak. A tőzsdék működése. (Részletesen a 16. tételnél, kiegészítő ismeretek a 69. tételnél.)	267
Az értékpapírpiac típusai (elsődleges piac, másodlagos piac.)	270
Az értékpapírpiac megítélése piacgazdasági mutatók alapján.	272
Az értékpapírpiac megítélése jövedelmezőségi mutatók alapján.	275
Az értékpapírpiac megítélése hozamszámítási mutatók alapján.	278
Portfólió hozama és kockázata.	283
A befektetési alapok közgazdasági, pénzügyi funkciói. A befektetési alap fogalma, formái (nyíltvégű alap, zártvégű alap).	286
A befektetési jegy fogalma, osztályozása, hozama.	288
Az értékpapír-alapra vonatkozó sajátos előírások. A befektetési alapkezelői tevékenység lényege, az alapkezelő, illetve letétkezelő jellemzői.	290
A fináncbefektetések fogalma, módozatai. A reálbefektetések fogalma. A reálbefektetéseket motiváló tényezők.	292
A reálberuházási szükségletek ismertető jelei.	294
A jövedelmezőség és a gazdaságosság értelmezése a beruházási befektetésekkel kapcsolatosan.	295
A ráfordítások számbavétele a beruházási gazdaságossági számításokban. A ráfordítások árazása.	297
Az eredmények kifejezése a beruházás gazdaságossági számításokban.	300
A dinamikus tőkebefektetési számítások jellemzői.	301
A pénz időértékének értelmezése. A pénz időértékét kifejező kamatláb nagyságát meghatározó tényezők.	302
A kalkulatív kamatláb fogalma, számítása. A belső kamatláb fogalma, számítása. A kalkulatív kamatláb és a belső kamatláb egybevetése. Levonható következtetések.	303
A jövőbeli érték, a jelenérték fogalma, számítása. A kamatláb nagysága és hatása a jövőbeli érték és a jelenérték nagyságára.	305
A tőke visszatérülésének, illetve a tőke megtérülésének értelmezése. A követelmények meghatározása.	310
Az egymást kölcsönösen kizáró befektetési változatok szelektálása a nettó jelenérték alapján.	311
A nettó jelenérték számítás eredményeként kapott output mire ad feleletet.	313
Az egymást kölcsönösen kizáró beruházási változatok szelektálása a belső megtérülési ráta módszerével.	314
A nettó jelenérték és a belső megtérülési ráta egybevetése alapján tehető megállapítások.	315
Az egymást kölcsönösen kizáró beruházási változatok rangsorolása a hozamköltség mutató alkalmazásával.	317
Az egymást kölcsönösen kizáró beruházási változatok rangsorolása a jövedelmezőségi index módszerével.	318
Az egymást kölcsönösen kizáró beruházási változatok rangsorolása a könyv szerinti érték átlagos hozama alapján, valamint a megtérülési idő módszerével.	319
A befektetési döntés és a finanszírozási döntés összefüggései.	320
A befektetés (beruházás) tervezett időtartamának hatása a jövőbeni és a jelenérték nagyságára.	321
A kockázat számbavétele a tőkebefektetési számításokban. Bizonytalanság vagy kockázat. Kockázatvállalási attitüdök.	322
A kockázat számítása érzékenységi elemzéssel. A kockázat számbavétele fedezeti pont számítással.	323
Az állományi és forgalmi szemléletű pénzügyi tervezés alapvető jellemzői.	325
Az éves státusz fogalma, a státusz összeállításával kapcsolatos feladatok.	326
Az éves státusz eszköz oldalának tervezése. Az éves státusz forrás oldalának tervezése.	327
Az éves státusz alapján nyerhető információk; pénz-, valamint a forgótőke változása, a nettó forgótőke változása, a nyereség és a pénzáramlás alakulása. A beavatkozás szükségessége, módszerei. A státusz eszköz és forrás oldala között az egyensúly megteremtésének lehetséges módozatai.	329
A pénzforgalmi (dinamikus) likviditás mérleg. A vállalkozás likviditása. Likviditás alanyi és tárgyi értelemben. Az alanyi likviditási mutató számítása. Tárgyi likviditási mérlegben az eszközök likviditási fokozatok szerinti értékelése.	330
A likviditás javítása érdekében tehető intézkedések a tárgyi likviditási mérleg eszköz oldalán. A likviditás javítása érdekében tehető intézkedések a tárgyi likviditás mérleg forrás oldalán. Az alanyi és a tárgyi likviditás összefüggései, ellentmondások, azok feloldásának lehetséges módozatai.	332
A likviditás és a rentabilitás összefüggései, ennek gyakorlati példákkal történő bemutatása.	334
A tőkeforgalom és rentabilitás összefüggései, ennek gyakorlati példákkal történő bemutatása.	336
Dinamikus likviditási mérleg. Az éves státusz és a dinamikus likviditási mérleg összefüggései.	338
A dinamikus likviditási mérleg összeállítása. A pénzáramlások (bevételek) tervezése. A pénzkiáramlások (kiadások) tervezése a dinamikus likviditási mérlegben.	339
Hosszútávú finanszírozási döntések szükségessége, számításba vehető finanszírozási formák.	341
Hosszútávú finanszírozási stratégiák jellemzői, tényezői, hatása.	343
Az üzleti tervezés pénzügyi teendői.	344
1. sz. melléklet	348
2. sz. melléklet	350