Vállalati internal audit a gyakorlatban

Hogyan válaszol a belső ellenőrzés a vállalkozói szféra kihívásaira?

Szerző

Dr. Buxbaum Miklós

Lektor

Dr. Galambos Péter

'Dr. Buxbaum Miklós: Vállalati internal audit a gyakorlatban ' összes példány

Kiadó:	ETK Szolgáltató Rt.
Kiadás helye:
Kiadás éve:	2006
Kötés típusa:	Ragasztott papírkötés
Oldalszám:	143 oldal
Sorozatcím:
Kötetszám:
Nyelv:	Magyar
Méret:	23 cm x 16 cm
ISBN:	963-8690-52-6

Értesítőt kérek a kiadóról

A beállítást mentettük,
naponta értesítjük a beérkező friss
kiadványokról

Előszó

Felgyorsult, változó világunkban állandóan rohanunk. Folyamatos kihívásokkal nézünk szembe és egyre jobban vágyódunk egy kiegyensúlyozott környezet és társadalom után. A médiák nap, mint nap visszaélésekről, korrupciókról és sikkasztásokról szóló hírek sokaságával látnak el bennünket. Leleplezőkkel és feljelentőkkel körülvett életünkben reméljük, hogy egyszer egy biztonságos rendszer részei leszünk.
Változó világunkban állandóan hadakozunk. Kihívásokkal nézünk szembe a munkahelyünkön, harcolunk az „értünk élő" szolgáltatókkal, és próbálunk helytállni a megváltozott családi légkörben is. Egyre jobban vágyódunk egy anyagi biztonságot nyújtó munkahelyre. Igényünk lett az ellenőrzés szükségessége, mert feltörik lakásunkat, autónkat, biztonsági rendszereinket, a bankszámláinkat, és nemegyszer az életünket is veszélyeztetik.
Ma a globalizálódó világtól vagy az európai integrációtól várjuk, hogy megteremtse számunkra azokat a „biztonsági rendszereket", amelyek nélkül már nem tudunk élni, illetve nem lehet gazdasági társaságot eredményesen vezetni. A jelenlegi változó világot ellentmondásaival együtt kell elfogadni, ez a legnehezebb. Nemcsak a politikusoknak, hanem a társaságok vezetőinek és nekünk auditoroknak is ebben a helyzetben kell megtalálni a vállalaton belül a lehető legjobb megoldásokat.
A gazdaság története során éppen a válságperiódusok voltak azok, amelyek előmozdították a gazdasági társaságok változását és a belső ellenőrzési szakma megújítását. A gazdasági társaságoknál, a tulajdonosi igényeknek megfelelő kockázatorientált vállalati rendszereket kell létrehozni. Ezek fejlesztésében a belső ellenőrzésnek jelentős szerepe van. Javaslatokat kell tenni a társaság operatív vezetése részére, és ki kell állni javaslataink mellett. Nem elég, hogy a vizsgálataink részrehajlástól mentesek és objektívek legyenek, hanem el kell tudni fogadtatni a vállalati környezetünkkel személyiségünket és a felismert célszerűséget.
Az informatikai rendszerek gyorsuló evolúción mennek keresztül. Az erre épülő korszerű vállalatirányítási rendszerek kitűnő alapot adnak egy új típusú, függetlenített belső ellenőrzés működéséhez, azonban nem helyettesíthetik azt.
A függetlenített belső ellenőrzés helyzetét és feladatainak megváltozását egy többségi külföldi tulajdonú, multinacionális szolgáltató cég belső ellenőrzés vezetőjének szemszögéből látom, hiszen ebben élek és tevékenykedem már több, mint tíz éve. Ezt a változást szeretném bemutatni, mert bízom abban, hogy a belső ellenőrzési tapasztalatok megismerése és megvitatása hozzájárul a szakma továbbfejlődéséhez. Vissza

Tartalom

BEVEZETÉS 7
1. GLOBALIZÁCIÓ, TULAJDONOSI STRUKTÚRA ÉS ELLENŐRZÉS 10
2. A BELSŐ ELLENŐRZÉS FELADATKÖRÉNEK VÁLTOZÁSA 11
2.1. BELSŐ ELLENŐRZÉSI STANDARD 11
2.2. A BELSŐ ELLENŐRZÉS FELADATA 12
2.3. FELADATVÁLTOZÁS 13
2.4. SZAKMAI KÖVETELMÉNYEK MEGVÁLTOZÁSA 14
3. A GAZDASÁGI TÁRSASÁGOK KÜLSŐ ÉS BELSŐ ELLENŐRZŐ RENDSZERE 14
3.1. A BELSŐ ELLENŐRZÉS KÜLSŐ KAPCSOLATRENDSZERE 18
4. A VÁLLALATI BELSŐ ELLENŐRZÉS MINŐSÉGI MUNKÁJÁNAK ALAPJAI 20
4.1. CÉLKITŰZÉS 20
4.2. MŰKÖDÉSI (ELLENŐRZÉSI) TERÜLETEK 20
4.3. TEVÉKENYSÉGI KÖR, FÜGGETLENSÉG 21
4.4. A BELSŐ ELLENŐRZÉS SZERVEZETE 22
4.5. KÖLTSÉGTERVEZÉS (BUDGET) 23
4.6. SZAKMAI MUNKA 23
4.7. RENDSZERES TÁJÉKOZTATÓ JELENTÉS 25
4.8. MUNKATÁRSAK 26
5. MINŐSÉGBIZTOSÍTÁS 28
5.1. A MINŐSÉG KIALAKULÁSA, FEJLŐDÉSE 28
5.2. AZ INTERNÁL AUDIT MINŐSÉGBIZTOSÍTÁSÁNAK BEVEZETÉSE 29
6. MINŐSÉG A BELSŐ ELLENŐRZÉSBEN 31
6.1. DEFINÍCIÓK, SZISZTEMATIKA 31
6.2. A MINŐSÉGMENEDZSMENT BEMUTATÁSA 31
6.3. MINŐSÉGTERVEZÉS 31
6.4. MINŐSÉGBIZTOSÍTÁS ÉS IRÁNYÍTÁS 32
6.5. MINŐSÉGÉRTÉKELÉS ÉS FELÜGYELET 32
6.6. MINŐSÉGJAVÍTÁS 35
6.7. FELELŐSSÉG 35
6.8. KÜLÖNLEGES KÖRÜLMÉNYEK 35
7. MINŐSÉGMENEDZSMENT BEVEZETÉSE 36
7.1. AZ IMPLEMENTÁCIÓS FÁZIS 36
7.2. A MEGVALÓSÍTÁSI FOLYAMAT 37
8. MINŐSÉGI KÖVETELMÉNYEK 38
8.1. MINŐSÉGI KRITÉRIUMOK JEGYZÉKE 38
8.2. ÜGYFÉL-ELÉGEDETTSÉG VIZSGÁLAT 42
9. VÁLLALATI KOCKÁZATOK 44
9.1. VÁLLALATI KOCKÁZATOK FAJTÁI 44
9.2. KOCKÁZATKEZELÉS A PÉNZINTÉZETEKNÉL 46
9.3. KOCKÁZATKEZELÉS A GAZDASÁGI TÁRSASÁGOKNÁL 47
9.4. A COSO - MODELL CÉLJA 47
9.5. KOCKÁZATKEZELÉSI FOLYAMAT 48
9.6. A BELSŐ ELLENŐRZÉS ÉS A KOCKÁZATKEZELÉSI RENDSZER 53
10. VÁLLALATI BELSŐ ELLENŐRZÉS TERVEZÉSE 56
10.1. ELLENŐRZÉS-TERVEZÉS, MINŐSÉGIRÁNYÍTÁS ÉS KOCKÁZATÉRTÉKELÉS KAPCSOLATA 56
10.2. A TERVEZÉSI RENDSZER ALAPJAI 57
10.3. EGY KOCKÁZATORIENTÁLT VÁLLALATI ELLENŐRZÉS-TERVEZÉS BEMUTATÁSA 58
10.4. ÉVES ELLENŐRZÉSI TERV ÖSSZEÁLLÍTÁSA ÉS JÓVÁHAGYÁSA 61
11. A VIZSGÁLAT ELŐKÉSZÍTÉSE 66
11.1. ELŐZETES INFORMÁCIÓ GYŰJTÉSE 66
11.2. A VIZSGÁLAT TERVEZÉSE 66
11.3. A VIZSGÁLATI PROGRAM 67
11.4. ELLENŐRZÉSI ÉRTESÍTŐ 68
12. A VIZSGÁLAT VÉGREHAJTÁSA 69
12.1. A HELYSZÍNI ELLENŐRZÉS MEGKEZDÉSE 69
12.2. A DOKUMENTÁCIÓ FELDOLGOZÁS ELŐZMÉNYEI 69
12.3. AZ INTERNÁL AUDIT ELJÁRÁSAI ÉS MÓDSZEREI 70
13. MINŐSÍTETT JELENTÉS KÉSZÍTÉS 78
13.1. A BELSŐ ELLENŐRI JELENTÉS 78
13.2. KOCKÁZATORIENTÁLT JELENTÉS 80
13.3. AZ ELLENŐRZÖTT FOLYAMATOK ÖSSZEHASONLÍTÓ MINŐSÍTÉSE 82
13.4. KOCKÁZATORIENTÁLT MINŐSÍTÉSEK 83
13.5. A MINŐSÍTŐ ELJÁRÁS FELÉPÍTÉSE 85
13.6. A JELENTÉSKÉSZÍTÉS ÉS A TERVEZÉS KOCKÁZATÁNAK ÖSSZEKAPCSOLÁSA 87
14. BEFEJEZÉS 90
14.1. MILYEN IRÁNYBAN FEJLŐDIK A BELSŐ ELLENŐRZÉS? 90
14.2. HOL TART AZ EURÓPAI UNIÓ? 91
15. MELLÉKLETEK 97
15.1. FONTOSABB KÖLTSÉGVETÉSI ELLENŐRZÉSSEL ÖSSZEFÜGGŐ JOGSZABÁLYOK 98
15.2. A NÉMET BELSŐ ELLENŐRZÉSI INTÉZET (DIIR) SZAKMAI KÖZLEMÉNYEI 100
15.3. BELSŐ ELLENŐRÖK FUNKCIONÁLIS FÜGGETLENSÉGÉT TÁMOGATÓ PM ALBIZOTTSÁG 112
15.4. CIA VIZSGAKÖVETELMÉNYEK 115
15.5. AZ ELLENŐRZÉSBEN RÉSZTVEVŐK JOGAI ÉS KÖTELESSÉGEI 117
15.6. A BELSŐ ELLENŐRZÉS SZAKMAI GYAKORLATÁNAK NEMZETKÖZI NORMÁI ÉS ETIKAI KÓDEXE 119
15.7. IRODALOMJEGYZÉK 140
A SZERZŐ BEMUTATÁSA 143

Témakörök

Dr. Buxbaum Miklós

Dr. Buxbaum Miklós műveinek az Antikvarium.hu-n kapható vagy előjegyezhető listáját itt tekintheti meg: Dr. Buxbaum Miklós könyvek, művek

Megvásárolható példányok

Nincs megvásárolható példány
A könyv összes megrendelhető példánya elfogyott. Ha kívánja, előjegyezheti a könyvet, és amint a könyv egy újabb példánya elérhető lesz, értesítjük.

Előjegyzem